59. Документація з обліку запасів. Види документів.

Запаси БУ - вироб.запаси; тварини на вирощуванні і відгодівлі; МШП; матеріали і продукти харчування; готова прод-ія; прод-ія с/г вироб-ва. Вартість цих матер-их засобів повністю вибуває із сусп-го кругообігу протягом 1-го або кількох актів споживан­ня. Надходж-я, переміщення і відпускання мат-ів оформ­л-ся первинними док-ми. Матеріали надходять до БУ від постач-ів, від підрозділів БУ, в порядку гуманітарної допомоги, централізованого постачання, через підзвітних осіб. 1). Якщо матеріали отримують на складі поста­ч-ка, - виписується товарно-транспортна накладна на від­пущені мат-ли. Док-ти надходять у відділ постачання, де реєструються в журналі обліку вантажів, що надійшли, і пе­редаються в бухг-рію. Представник покупця на підставі отриманої до­віреності здійснює доставку мат-лів, а в разі виявлення відхилень від даних док-ів постач-ка,-зобов'язаний зажадати від транспортної орган-ії складання комерційного акта і отримати його копію. При виявленні невідповідності кіл-ті та якості вантажу, склад-ся акт прийомки за формою № 429. 2). Якщо БУ отримують матеріали в порядку централізованого постачання, то док-ти постач-ка (рахунки, накладні тощо) на окремі цінності надходять до замовника, який висилає отримува­чу повідомлення про зроблені записи на його анал-х рах-х з даними копіями рахунків постач-ка на відправлені за його адресою матеріали. Надходження мат-ів від заготівлі та переробки оформляється актом, який за­тверджує керівник установи. 3).Матер.цінності, що надійшли до БУ в порядку гуманітарної допомоги, приймаються шляхом перелічування, зважування в присутності МВО, а на ці цінності комісія складає акт, який підписується її членами. Матеріали, прийняті на склад, оприбутковуються, тобто беру­ться на облік, на підставі док-ів: приб-их ордерів, накладних, актів. Мат-ли витрач-ся на потреби БУ чи реал-ся як зайві та невикористовувані, а також існує вну­трішнє переміщення - відпускання матеріалів 1-м підроз­ділом іншому. Доку­ментування витрачання мат-лів організовується так, щоб забез­печити ефект-й контроль за їх відпусканням і викор-ям. Видача матеріалів зі складу оформл-ся док-ми: — накладна (вимога) ф. № 434 - для видачі матеріалів зі складу і при їх переміщенні всередині установи; — відомість видачі мат-ів на потреби установи ф. №410 - для видачі госп-их мат-ів, матеріалів для наукових, навч-х та ін.цілей протягом місяця; — забірна карта ф. № 431 - при щоденно­му відпусканні мат-ів і палива, так і через певні проміжки часу протягом місяця. Відпускання матеріалів відображ-ся фіксуванням в забірній карті, яка підписується комірником і отримувачем. Відпус­кання матеріалів понад встановленого ліміту здійсн-ся за на­кладними (вимогами).

60. Складський облік запасів та його зв’язок з обліком в бухгалтерії. Методи сортового обліку запасів.

Облік матер-ів на складах забезпечує отримання оператив­них і точних даних про залишки цінностей за кожним наймену­ванням матер-ів у розрізі окремих їх видів і сортів. Кількісно-сортовий облік матер-ів на складах ведеться ма­тер-но відповід-ми особами (МВО) в книгах складського обліку (на картках) ф. № М-17 тільки за кількістю на підставі прибутково-вид-их док-тів, а після кожного запису виводиться залишок матеріалів. На підставі записів у такій книзі МВО мають своєчасно повідомляти службу пос­тачання про відхил-я факт-го залишку матер-ів від встановлених норм і про залишки, що знах-ся без руху і не викор-ся. МВО відпов.до графіку пода­ють у бухгалтерію док-ти з надходження та витрачання мате­р-ів. У бухгалтерії облік матер-ів ведеться тільки в грош.виразі в розрізі субрах-ів, груп матер-ів і МВО у відомості руху матер-ів. Взаємозв'язок між кількісно-сортовим обліком на складі і СО у бухг-ії здійсн-ся за доп. «Книги залишків матер-ів» (сальдової книги чи відомості), яка відкрив-ся на рік і ведеться в розрізі МВО. Номенклатура матер-ів у книзі розміщується за синтет-ми рах-ми, субрах-ми чи групами матер-ів. Завідуючий складом щомісяця переносить в книгу кількісні залиш­ки на кін.місяця з книги чи карток складського обліку, а потім в бухг-ії таксуються ці залишки за кожним нуменклатурним номером і підрахов-ся підсумки за субрах-ми мате­р-ів, групами, МВО. Отримані рез-ти звіряються в бухг-ії з даними відомості руху ма­тер-ів у грош.виразі. Тотожність отриманих даних під­тверджує правильність ведення АО матер-ів. У разі розбіжностей помилки знаходяться і випра­вляються. В БУ є методи сортового обліку запасів: 1. Кількісно-сумовий (паралельний); 2. Оперативно-бухгалтерський (сальдовий); 3. Метод машинної картотеки. 1 метод: на складі ведеться книга склад-го об­ліку матер-ів ф. № М-17, в бухг-ії — книга кількісно-сумового обліку матер-ів ф. № 296. АО у бухг-ії ведеться за номенклатурними номерами, в розрізі МВО та обслуговуваних установ. Замість книги можуть вести­ся картки. За даними реєстрів щомісячно склад-ся сорто­ві оборотні відомості, підсумки яких звіряються з даними СО. В установах з невеликою номенклатурою матер-ів МВО щомісячно здають матер-ий звіт разом із пер­винними док-ми, який ретельно перевіряється, таксується, після чого стає реєстром АО. 2 метод: - в установах, які мають велику номенклатуру матер-ів, в централізованих бухгалтеріях. Суть: на складі ведеться кількісно-сортовий облік матер-ів в книгах чи картках, які від­крив-ся в бухг-ії і передаються на склад під розписку в реєстрі видачі карток -систематичний контроль за прав-тю ведення склад-го обліку. Бухг-ія уста­нови систематично, але не рідше 1-го разу на тиждень, декаду проводить безпос-ньо на складах у присутності МВО перевірку своєчасності, прав-ті і пов­ноти оформлення склад-их операцій, записів в картки склад-го обліку, а також вибіркову перевірку залишків матер-ів. 3 метод: - вся інф-ція про складський і БО матер-ів зосереджується в пам'яті машин, а бухгалтерія і місця зберігання матер-ів обладнані термінальними пристроя­ми, до яких мають доступ МВО з ін­дивід-ми ключами.