27. Побудова, порядок ведення і призначення меморіального ордеру № 8. Накопичувальна відомість за розрахунками з підзвітними особами (ф.№ 386 (бюджет).

Підзвітні особи (ПО) - працівники даної установи, яким в об­межених розмірах видаються аванси на здійсн-я деяких опера­ційно-господ-х витрат, які не можуть бути здійснені шля­хом безготівк-х розрах-в, а також на відрядження і наукові експедиції. У накопич-ій відомості ведеться облік розрах-ів з підзвітними особами в розрізі кодів ек.класифікації видатків. Накопич-на відомість за субрах-м 362 "Розрах-и з підзвітними особами" склад-ся щомісячно позиційним способом. Операції за розрах-ми з підзвітними особами, що здійсн-ся за рах.коштів спец-го фонду, ведуться в окремому ордері за даною формою. Операції з видачі грош.коштів під звіт і відшкод-ня перевитрат супроводжуються записами за дебетом субрах.362. Дані про невикористані та повернені підзвітною особою до каси БУ авансові суми, а також про витрачені суми авансу та затверджені суми витрат відпов-о до авансового звіту запис-ся за кредитом субрах. 362. Другі записи здійсн-ся у випадках придбання підзвітними особами необ-х активів, МШП. "Залишок на кінець місяця за субрах.362 розрах-ся загальний та окремо за кожною підзвітною особою в розрізі кодів ек-ї класиф-ї видатків. При підрах-ні позиції "Сума оборотів за мемор-им ордером" вираховуються суми операцій з руху коштів у касі установи. Позиція "Сума оборотів за мемор-им ордером" у вигляді відпов-ї кореспонденції рахунків переноситься до книги "Журнал-головна". Мемор-й ордер підписується виконавцем, особою, що перевірила мемор-й ордер, та головним бухгалтером.

Форма N 386-авт викор-ся при автоматизованому веденні БО. Складання відомості за формою N 386-авт здійсн-ся аналогічно порядку складання форми N 386.

28. Побудова, порядок ведення і призначення меморіального ордеру № 4, № 6. Накопичувальна відомість за розрахунками з іншими дебіторами (ф.№ 408 бюджет).

У накопич-й відомості ведеться облік розрах-ів з різними підпр-ми, установами та організ-ми, які є дебіторами БУ. Відомість склад-ся за субрах-м 364 "Розрахунки з ін.дебіторами" окремо за кожним дебітором та в розрізі кодів ек-ї класифікації видатків. Записи в ній здійсн-ся позиційним методом - за кожною операцією, що підтверджена док-ом (платіжним доруч-ям, рахунком - фактурою тощо). Операції за розрах-ми з дебіторами, що здійсн-ся за рах.коштів спец.фонду, ведуться в окремому мемор-у ордері за даною формою. Попередня оплата рах-ків постач-ів за матер.цінності та послуги, які будуть поставлені або надані БУ в майбутньому; або відвантаження установою матер.цінностей та надання послуг, оплата яких очікується в майбутньому, супроводжуються записами в дебет субрах. 364 за кредитом кореспондентських субрах-ів за графами 2, 5, 8 - 14 у рядку відпов-го дебітора. Одержання матер-х цінностей та послуг, оплачених БУ раніше, або надходження грош.коштів за матер.цінності та послуги, відвантажені чи надані БУ в минулому, супроводж-ся записами в кредит субрах.364 за дебетом кореспондентських субрах-ів за графами 2, 5, 16 - 22 у рядку відпов-го дебітора. Другі записи у випадках одержання необ-х активів, МШП відображ-я за графами 24-26. Залишок на кін.місяця за субрах-м 364 розрах-ся заг-ий та окремо за кожним дебітором у розрізі кодів ек-ї класифікації видатків. Для одержання позиції "Сума оборотів за мемор-им ордером" вираховуються суми операцій на реєстр-х (спец-х реєстр-х, поточних) рах-х установи та за нарахованими доходами установи. Позиція "Сума оборотів за мемор-им ордером" у вигляді відповідної кореспонденції рах-ів переноситься до книги "Журнал-головна". Мемор-й ордер підписується виконавцем, особою, що перевірила мемор-й ордер, та головним бухгалтером.

При автоматизованому веденні БО викор-ся Форма N 408-авт. Складання відомості за формою N 408-авт здійсн-ся аналогічно порядку складання форми N 408.

Побудова, порядок ведення і призначення меморіального ордеру № 6. Накопичувальна відомість за розрахунками з різними кредиторами (ф.№ 409 бюджет).

У накопич-ій відомості ведеться облік розрах-ів з різними підпр-ми, установами та організ-ми, які є кредиторами БУ. Відомість склад-ся за субрах.675 "Розрахунки з ін.кредиторами" окремо за кожним кредитором та в розрізі кодів ек-ї класифікації видатків. Записи в ній здійсн-ся позиційним методом - за кожною операцією, що підтверджена док-ом (платіжним дорученням, рахунком-фактурою тощо). Операції за розрахунками з кредиторами, що здійсн-ся за рахунок коштів спец-го фонду, ведуться в окремому ордері за даною формою. Отримані матер.цінності та послуги, за які установа розрахується в майбутньому, або зараховані грош.кошти за матер.цінності та послуги, що будуть відвантажені та надані установою в майбутньому, супроводжуються записами в кредит субрах. 675 та дебет кореспондентських субрах-ів за графами 2, 5, 8-12 у рядку відпов-го кредитора. "Залишок на кін.місяця за субрах-м 675" розрах-ся загальний та окремо за кожним кредитором у розрізі кодів ек-ї класифікації видатків. Для одержання позиції "Сума оборотів за мемор-м ордером" вираховуються суми операцій на реєстр-х (спец-х реєстр-х, поточних) рах-х установи та за нарахованими доходами установи. Позиція "Сума оборотів за мемор-им ордером" у вигляді відпов-ї кореспонденції рах-ів переноситься до книги "Журнал-головна". Мемор-й ордер підписується виконавцем, особою, що перевірила мемор-й ордер, та головним бухгалтером.

Форма N 409-авт викор-ся при автоматизованому веденні БО. Складання відомості за формою N 409-авт здійсн-ся аналогічно порядку складання форми N 409.