Тема 9. Планирование финансов (6 часов)

План лекции:

9.1. Содержание, цели и задачи планирования финансов.

9.2. Методика разработки финансового плана предприятия.

9.3. Планирование финансовых результатов деятельности предприятия.

9.4. Особенности планирования финансов на предприятиях различных форм собственности.

9.1. Содержание, цели и задачи планирования финансов.

Финансовое планирование на предприятии – это планирование всех его направлений расходования денежных средств для обеспечения предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.

Цель внутрифирменного финансового планирования – обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для деятельности средств, достижение конкурентоспособности и прибыльности предприятием, а также планирование расходов и доходов предприятия, движения его денежных средств.

При планировании решаются следующие задачи:

• определяются источники и размеры собственных ресурсов;

• принимаются решения о необходимости привлечения ценных бумаг, кредитов, займов;

• определяется потребность в финансовых ресурсах и принимаются оптимальные решения по распределению ресурсов;

• уточняется целесообразность и экономическая эффективность плановых инвестиций;

• выявляются резервы рационального использования мощностей и материальных ресурсов в целях возможного повышения эффективности производства и его рентабельности;

• определяются финансовые взаимоотношения с государственным бюджетом, банками и другими организациями.

Эта многоплановая работа охватывает финансовые вопросы всех направлений производственно-хозяйственной деятельности предприятия и включает следующие взаимосвязанные этапы:

• анализ финансового состояния предприятия и основных влияющих факторов и проблем;

• прогнозирование перспектив развития финансового положения предприятия;

• постановка финансовых задач по достижению плановых финансовых показателей (доходы, прибыль, расходы);

• разработка финансового плана предприятия в виде баланса его доходов и расходов;

• выбор оптимального варианта финансового плана предприятия с учетом возможностей решения поставленных финансовых задач;

• корректировка, увязка и конкретизация финансового плана с учетом производственных, коммерческих, инвестиционных, строительных и других планов и программ;

• выполнение финансового плана осуществляется в процессе производственной, коммерческой и финансовой деятельно­сти предприятия;

• анализ и контроль выполнения финансового плана заключа­ется в определении фактических финансовых результатов деятельности предприятия, сопоставлении с плановыми показателями, выявлении причин и следствий отклонений от плановых показателей.

Финансовые планы можно разделить на перспективные, текущие и оперативные.

Планирование занимает важное место в системе управления финансами. Именно в ходе планирования любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние своих финансов, выявляет возможности увеличения финансовых ресурсов, направления их наиболее эффективного использования.

Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а итоговым результатом – составление финансовых планов, начиная от сметы отдельного учреждения до сводного финансового баланса государства. В каждом плане определяются доходы и расходы на определенный период, связи со звеньями финансовой и кредитной систем (взносы отчислений на социальное страхование, платежи в бюджет, плата за банковский кредит и др.). Финансовые планы имеют все звенья финансовой системы, причем форма финансового плана, состав его показателей отражают специфику соответствующего звена финансовой системы.

Составляя баланс доходов и расходов, финансовый отдел предприятия должен руководствоваться некоторыми общими принципами, соблюдение которых обязательно в условиях рыночной экономики. Так, определяя конкретные направления использования финансовых ресурсов, следует учитывать различия в уровне получаемой отдачи и выбирать затраты, обеспечивающие предельно высокую рентабельность; при этом финансовые затраты необходимо соотносить со сроками их окупаемости. При выборе долгосрочных затрат нужно предусматривать наиболее экономичные методы их финансирования. В ходе финансового планирования должна обеспечиваться сбалансированность рисков, для чего затраты с высокой финансовой отдачей, но повышенным риском, следует разумно сочетать с инвестированием средств, а затраты, хотя и менее рентабельные, - с гарантированным доходом. Выбирая направления инвестирования средств и методы привлечения дополнительных финансовых ресурсов, следует помнить о платежеспособности и ликвидности, чтобы не допустить банкротства предприятия.

При составлении баланса доходов и расходов необходимо обязательно учитывать инфляционные процессы, оказывающие сильное влияние на деятельность предприятия. Прибыль от производственно-хозяйственной деятельности, поступления амортизационных отчислений, затраты на капитальные вложения в производственную сферу и социальную инфраструктуру, платежи за выполненные для предприятия работы и оказанные услуги, взносы в резервный фонд находятся под воздействием инфляции, а потому в балансе доходов и расходов нужно предусматривать соответствующую их корректировку с учетом индекса роста инфляции.

В финансовом плане предприятия отражаются конечные итоги прогнозных расчетов по всему кругу показателей, характеризующих получение разных видов финансовых ресурсов и направления их использования. Баланс доходов и расходов предприятия отражает содержание финансовых процессов, опосредующих все направления деятельности субъекта хозяйствования, и структурно состоит из четырех разделов:

Раздел 1. «Доходы и поступления средств».

Раздел 2. «Расходы и отчисления средств»

Раздел 3. «Кредитные взаимоотношения предприятия с банковскими учреждениями».

Раздел 4. «Взаимоотношения предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами.

Организация и учреждения, осуществляющие некоммерческую деятельность, самостоятельно разрабатывают свои финансовые планы. При этом учреждения, финансируемые только за счет бюджетных средств, составляют сметы расходов, а организации и учреждения, обеспечивающие свои потребности не только бюджетными ассигнованиями, но и другими видами финансовых ресурсов, разрабатывают сметы расходов и доходов. Главное отличие сметы от финансовых планов предприятий, функционирующих на коммерческих началах, заключается в том, что в смете более детально обосновываются расходы, тогда как доходы отражают лишь в разрезе различных источников.

Для составления смет в качестве исходных данных используются контрольные цифры и экономические нормативы. Контрольные цифры могут включать:

· численность и состав обслуживаемого учреждением населения (контингенты);

· объем и качество выполняемых учреждением услуг (например, число принятых в поликлиниках больных, число выпускников из школ и т.д.);

· показатели технического оснащения учреждений и обеспеченности транспортом;

· показатели социального развития трудовых коллективов соответствующих учреждений.

Экономические нормативы, используемые в финансовом планировании, включают в свой состав нормативы:

· бюджетного финансирования действующего учреждения;

· образования фонда заработной платы;

· образования фонда производственного и социального развития;

· образования фонда валютных отчислений за счет валютной выручки.

В хозяйственно-финансовой деятельности общественных объединений сочетается коммерческий расчет и сметное финансирование. Эта особенность находит отражение в их финансовых планах.