1 Главного бухгалтера омический отдел Финансовый отдел
J
Рис.
2.2. Примерная структура финансовой
службы предприятия
Основные функции финансовых служб предприятия представлены в табл. 2.1.
Таблица 2.1
Основные функции финансовых служб предприятия
№ п/п |
Финансовые службы и субъекты управления |
Функции управления |
1 |
Финансовый директор |
Финансовый анализ, планирование и бюджетирование Управление активами и пассивами Управление денежными средствами Обеспечение финансовых взаимоотношений с партнерами Налоговое планирование Взаимоотношения с банками Управление рисками Дивидендная политика Инвестиционная политика Претензионная работа Внутренний финансовый контроль и др. |
2 |
Главный бухгалтер |
Разработка учетной политики Организация ведения бухгалтерского и налогового учета Уплата налогов Инвентаризация имущества Внутренний аудит Организация работы по соблюдению кассовой дисциплины и др. |
3 |
Отдел главного бухгалтера |
Ведение бухгалтерского учета Ведение налогового учета Уплата налогов в соответствии с налоговым календарем Осуществление инвентаризации имущества Проведение внутреннего аудита и др. |
4 |
Планово-экономический отдел |
Разработка основных плановых документов (краткосрочных, текущих и долгосрочных), в том числе: планирование себестоимости; составление баланса денежных доходов и расходов; разработка бюджета движения денежных средств и др. |
Окончание табл. 2.1
№ п/п |
Финансовые службы и субъекты управления |
Функции управления |
5 |
Финансовый отдел |
Учет дебиторов и отслеживание оплаты счетов, работа с дебиторами Взаимодействие с коммерческими банками по поводу осуществления наличных и безналичных платежей (в том числе выбора вида безналичных расчетов) Разрешение споров по поводу оплаты продукции {работ, услуг) |
6 |
Аналитический отдел |
Проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности, в том числе финансового состояния предприятия |
Финансовые методы с определенной долей условности могут быть подразделены на три группы:
!) общеэкономические, которые включают методы финансирования (самофинансирование, кредитование, страхование, налогообложение и т. д.), систему кассовых и расчетных операций, систему финансовых санкций, трансфертные операции и др. Эти методы в большей степени регламентированы государством, а вариабель- ость в их исполнении достаточно ограничена;
прогнозно-аналитические, к которым относятся финансовое и налоговое планирование, методы прогнозирования и финансового анализа. Эти финансовые методы и приемы не являются обязательными, способы и приемы их осуществления выбираются предприятием самостоятельно;
специальные приемы и методы, включающие дивидендную политику.