8. Організація грошово-готівкових розрахунків. Розрахунково-платіжна дисципліна.

Касові операції на підприємстві пов’язані як з прийняттям, так і з видачею готівки. Порядок ведення касових операцій регламентується НБУ та поширюється на всі підприємства, незалежно від форм власності, виду діяльності, а також на фізичних осіб.

Отримання готівки з поточного рахунку здійснюється з використанням грошового чека. При його оформленні не допускається виправлень, які можуть поставити під сумнів його достовірність.

Розрахунки готівкою під-вами проводяться з оформленням: податкових накладних; прибуткових і видаткових касових ордерів; касового/товарного чека; квитанції; договору купівлі-продажу; документів, що засвідчують факти діяльності, що підлягають оплаті. Всім під-вам, які здійснюють операції з готівкою, встановлюються ліміти її залишку в касі, визначені банком. Якщо під-во має податкову заборгованість і здійснює розрахунки готівкою, сума боргу враховується як фактичні залишки готівки в касі.

Приймання готівки касами проводиться за прибутковими касовими ордерами. Видача - за видатковими або належно оформленими платіжними відомостями. Усі надходження й видачі готівки в національній валюті під-ва реєструють у касовій книзі.

Під-ва мають право зберігати готівку в касі, для оплати праці, понад ліміт протягом 3 робочих днів. Готівка одержена на інші виплати, має видаватися у той самий день. Суми, не використані у ці строки, повертаються до бан­ку наступного робочого дня. Видача готівки під звіт проводиться за умови повного звіту особи за раніше вида­ними під звіт сумами. Підзвітні особи зобов'язані подати до бухгалтерії аван­совий звіт у строки: за відрядженнями - протягом 3 робочих днів після повернення; на закупівлю сільськогосп продукції, за­готівлю вторинної сировини – протягом 10 робочих днів з дня видачі готівки; на інші вир-чі потреби - наступного робочого дня після видачі готівки.

Під-во веде лише 1 касову книгу. Записи до неї проводяться касиром за кожним прибутковим і видатковим документом. Наприкінці робочого дня виводиться залишок грошей у касі на наступне число і передається до бухгалтерії. На під-ві 1 раз у квартал проводиться ревізії каси.. Відповідають за дотриманням касової дисципліни керівники під-в, головні бухгалтера, касири.

Розрахунково-платіжна дисципліна - це зобов'язання суб'єктів господарювання дотримуватися встановлених правил проведення розрахункових операцій. Вона передбачає здійснення під-вами платежів за фін зобов'язаннями у повному обсязі та у встановлені строки. До порушників вживаються відповідні санкції: Договірні - спрямовані на забезпечення повного й безумовного виконання господарських угод (сплата неустойки); Банківські - за порушення кредитної дисципліни; незадовільний стан обліку і звітності; нецільове використання кредитних ресурсів; несвоєчасне повернення отриманих кредитів. Фін - за порушення фін дисципліни органами ДПА. (за перевищення встановлених лімітів готівки в касах - у 2-кратному розмірі сум виявленої понадлімітної готівки; за не оприбуткування (не­повне оприбуткування) готівки у касах - у 5-кратному розмірі не оп­рибуткованої суми; за не встановлення комерційними банками п-вам лімітів залишку готівки в касі - 50 неоподатковуваних мінімумів).

Установи банків не мен­ше як 1 раз на 2 роки повинні перевіряти додержання касової дисципліни на всіх під-вах. Вони мають право також одержувати від під-в дані про касові обороти за джерелами надход­жень і цільовим призначенням витрачання коштів. Крім того, контроль також здійснюють органи ДПА, фін орга­ни, ДКРС, органм МВС.

Штрафні санкцій, застосовуються органами ДПА на підставі ма­теріалів проведених перевірок і подань комерційних банків та інших контролюючих органів.