46.Зміст оперативного фінансового планування, надходження коштів і здійснення платежів.

ОПЕРАТИВНЕ ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ полягає в складанні та використанні платіжного календаря. Його складають на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображається весь грошовий оборот під-ва, основна частина якого проходить через розрахунковий, валютний, позиковий та інші рахунки під-ва в банку. В ньому відбиті грошові кошти відповідно до їх надходження та використання.Він дає можливість фін службам під-ва забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності під-ва, спостерігати за станом оборотних коштів. Він також вказує на необхідність використання позикових та залучених коштів у плановому періоді.

Крім того, під-во складає касовий план, тобто план обороту наявних коштів, в якому відображаються їх надхо­дження і витрачання. Упорядкування і виконання касового пла­ну забезпечують суворий контроль за спрямуванням наявних коштів, своєчасне їх одержання й ефективне використання. Касовий план - це план обігу готівки під-ва, який необхідний для контролю за її надходженням і витрачанням. Він розробляється на квартал і у встановлений строк представ­ляється до комерційного банку, з яким під-во уклало до­говір про розрахунково-касове обслуговування.

Касовий план складається за типовою формою і містить чотири розділи.

1. Відображає надходження готівки (крім гро­шей, отриманих у банку) на під-во в плановому кварталі за конкретними джерелами надходження (торгова виручка, ви­ручка залізничного, повітряного транспорту, комунальні пла­тежі, квартплата, виручка під-в побутового обслугову­вання, інші надходження). Із загальної суми надходжень не­обхідно зазначити суми, які витрачаються на місці з виручки і здаються до каси банку.

2. - види видатків під-ва го­тівкою (на зарплату, стипендії, постійні надбавки та інші ви­ди оплати праці, на виплату пенсій і допомог по соц стра­хуванню, на господарські витрати та витрати на відрядження).

3. містить розрахунок виплат зарплати та інших видів оплати праці на плановий квартал з урахуванням всіх можливих утримань (податків, платежів за спецодяг, пога­шення позик тощо). Якщо зарплата працівників перерахо­вується до банків платіжним дорученням, то ці види перераху­вань також відображаються у цьому розділі.

4. заповнюється календар видач за­робітної плати працівникам і службовцям, де у встановлені стро­ки (конкретні числа місяця) вказуються суми виплат під-ву готівкою. Ці суми відповідно до договору розрахунково-касового обслуговування банк видає під-ву за встановлену в дого­ворі плату. Якщо фактично касова заявка в конкретні місяці перевищує суму, вказану в касовому плані, то банк, як правило, стягує підвищений відсоток за видачу готівки, що заздалегідь фіксується у договорі розрахунково-касового обслуговування.

Касовий план необхідний під-ву, щоб більш точно представити розмір зобов'язань перед працівниками під-ва по зарплаті і розмір інших виплат. Банку, що обслуго­вує під-во, також необхідний касовий план, щоб скласти зведений касовий план на обслуговування своїх клієнтів у вста­новлені строки.