44.Зміст і завдання фінансового планування.

ФІН ПЛАНУВАННЯ - це процес визначення обсягу фін ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання згідно з вир-чими та маркетинговими показниками під-ва у плановому періоді.

МЕТОЮ фін планування є забезпечення господарської діяльності необхідними джерелами фінансування.

Основними завданнями фінансового планування на під-ві є: 1)забезпечення вир-чої та інвестиційної діяльності необхідними фін ресурсами; 2)установлення раціональних фін відносин із суб'єктами господарювання, банками, страховими компаніями тощо; 3)визначення шляхів ефективного вкладення капіталу, оцінка раціональності його використання; 4)виявлення та мобілізація резервів збільшення прибутку за рахунок раціонального використання матеріальних, трудових та грошових ресурсів; 5) здійснення контролю за утворенням та використанням платіжних засобів.

Фін планування дає змогу розв'язати такі питання: 1)які грошові кошти може мати під-во в своєму розпорядженні; 2)які джерела їх надходження; 3)чи достатньо засобів для виконання запланованих завдань; 4)яка частина коштів має бути перерахована в бюджет, позабюджетні фонди, банкам та іншим кредиторам; 5)як повинен здійснюватись розподіл прибутку на під-ві; 6)як забезпечується реальна збалансованість планових витрат і доходів під-ва на принципах самоокупності та самофінансування.

Фін планування пов'язане з плануванням вир-чої діяльності під-ва. Показники всіх планових фін інструментів базуються на планах з обсягу вир-ва, асортименту товарів і послуг, собівартості продукції, вони повинні створювати необхідні фін умови для успішного виконання цих планів.

При фін плануванні використовується БАЛАНСОВИЙ МЕТОД. Його зміст полягає в тім, що балансуються не лише підсумкові показники доходів і витрат, а для кожної статті витрат зазначаються конкретні джерела покриття. При цьому використовуються наступні способи: Нормативний - на основі встановлених норм та техніко-економ нормативів (ставки податків, ставки тарифів, зборів та внесків, норми амортизаційних відрахувань, норми оборотних коштів) розраховується потреба господарського суб'єкта у фін ресурсах та визначаються джерела цих ресурсів.Розрахунково-аналітичний - планові показники розраховуються на підставі аналізу фактичних фінансових показників, які беруться за базу, та індексів їх зміни в плановому періоді.

З метою отримання найоптимальнішого варіанта планових рішень проводять їх ОПТИМІЗАЦІЮ. Для цього можуть використовуватись різні критерії вибору: 1)максимум прибутку на грошову одиницю вкладеного капіталу; 2)мінімум фінансових витрат; 3)мінімум поточних витрат; 4)мінімум вкладень капіталу за максимально ефективного результату; 5)максимум абсолютної суми одержаного прибутку.

45.Зміст і структура фінансового плану під-ва.

Фінансовий план - це найважливіший елемент бізнес-плану, який складається як для обґрунтування конкретних інвестиційних проектів, так і для управління поточною та стратегічною фін діяльністю.

Цей розділ бізнес-плану включає такі складові: прогноз обсягів реалізації; баланс грошових надходжень та витрат; таблицю доходів та витрат; прогнозований баланс активів та пасивів під-ва; розрахунок точки беззбитковості.

Найпоширенішою формою фінансового плану є баланс доходів та витрат. Його метою є взаємоузгодження доходів та витрат. За перевищення доходів над витратами сума перевищення може направлятися в резервний фонд. Коли витрати перевищують доходи, визначається сума фін ресурсів, якої бракує. Додаткові фін ресурси можна одержати за рахунок кредитів, позик, випуску цінних паперів тощо.

Складання фін плану відбувається в 3 етапи: 1)аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року. 2)розгляд та вивчення вир-чих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники. 3)розробка проекту фінансового плану.

У процесі фін планування здійснюється конкретна ув'язка кожного виду витрат та відрахувань з джерелом фінансування. З метою перевірки правильності складання балансу доходів та витрат складається перевірочна таблиця (шахматка) до фін плану. У ній по горизонталі показують напрямки використання коштів, а по вертикалі - джерела. Таблицю складають, заповнюючи спочатку підсумкові показники доходів та витрат. Потім для кожної статті витрат указують відповідні джерела фінансування. Це дає змогу збалансувати доходи та витрати в розрізі окремих статей, виявити цільовий характер використання доходів та надходжень, визначити способи одержання коштів.

Виконання фін плану здійснюється в процесі фін-господарської діяльності, забезпечуючи стабільну платоспроможність під-ва через оперативне фінпланування. З цією метою складають баланс грошових надходжень. Він показує, коли в під-ва виникають тимчасово вільні кошти, а коли воно має додаткову потребу в них. Це дає фін менеджеру можливість тимчасово вільні фін кошти вкласти на депозитні рахунки комерційних банків або інвестувати в ц/п, а в період, коли виникає додаткова потреба - забезпечити залучення коштів.