- •2. Функції податків.
- •3. Елементи податку та їх характеристика
- •4. Мета побудови податкових ставок. Види ставок.
- •5. Податкові пільги. Види пільг.
- •6. Класифікація податків, її ознаки.
- •1) За ознакою органів державної влади, які їх встановлюють:
- •2) Стосовно джерела сплати розрізняють такі види податків:
- •3) За економічною ознакою об'єкта оподаткування:
- •4) За засобом вилучення:
- •5) За суб'єктами оподаткування:
- •6) За характером використання податкових платежів:
- •7) За формою стягнення:
- •8) За способом зарахування податкових надходжень:
- •7. Прямі податки.
- •8. Непрямі податки.
- •Фіскальна монополія
- •12. Принципи побудови і функціонування податкових систем.
- •Принципи:
- •13. Оцінка ефективності податкової системи держави.
- •24. Форми, методи та принципи податкового контролю.
- •25. Сутність і завдання податкового контролю в Україні. Податкові перевірки як форма податкового контролю.
- •36. Сутність податку на додану вартість, його зародження та розвиток.
- •39. Переваги та недоліки податку на додану вартість.
- •63. Види ставок мита: преференційні, пільгові, повні (загальні). Порядок справляння мита та перерахування в бюджет.
- •65. Пільги при сплаті мита.
- •102. Основи і мета встановлення плати за ресурси.
- •103. Принципи встановлення плати за ресурси.
- •118. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування. Порядок, розміри відрахувань і терміни сплати.
- •1. Платниками єдиного внеску є:
- •1. Єдиний внесок нараховується:
- •124. Поняття ухилення від податків. Види ухилення від податків.
- •127. Боротьба з ухиленням від сплати податків.
- •128. Сутність та форми перекладання податків.
- •129. Перекладання непрямих податків.
- •130. Напрямки і способи перекладання прямих податків.
- •133. Проблеми подвійного оподаткування міжнародного бізнесу та способи його усунення.
- •135. Мета, принципи та ієрархія задач податкової політики
2) Стосовно джерела сплати розрізняють такі види податків:
— податки, збори й обов'язкові платежі, що належать до валових витрат і собівартість (збір на обов'язкове соціальне страхування; збір на обов'язкове державне пенсійне страхування; плата за землю; плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності; податок на промисел; фіксований сільськогосподарський податок; податок на рекламу; комунальний податок тощо);
— податки, збори й обов'язкові платежі, які сплачуються з прибутку підприємства або капіталу (податок на прибуток підприємства; податки з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів; збір за забруднення навколишнього середовища; державне мито тощо);
— податки та збори, що входять до складу ціни виробу (податок на додану вартість; акцизний збір);
3) За економічною ознакою об'єкта оподаткування:
— податки на доходи та прибутки — обов'язкові збори" які стягуються з чистого доходу з фізичних і юридичних осіб у момент його отримання (заробітна плата, прибуток, валовий дохід);
— податки на споживання — обов'язкові збори, що стягуються в процесі споживання товарів, робіт і послуг, їх плата залежить не від результатів фінансово-господарської діяльності, а від обсягу споживання;
— податки на майно — обов'язкові збори, які стягуються у зв'язку з наявністю конкретного виду майна, що перебуває в приватній, колективній та державній власності (податок на нерухоме майно (на нерухомість), податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів);
4) За засобом вилучення:
— прямі податки безпосередньо сплачуються платником до бюджету держави залежно від величини об'єкта оподаткування (податок на прибуток підприємств, плата (податок) на землю, податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів, податок на нерухоме майно (нерухомість) та ін.);
— непрямі податки не залежать безпосередньо від доходу платника та сплачуються ними опосередковано через цінові механізми (податок на додану вартість, акцизний збір, мито);
5) За суб'єктами оподаткування:
— податки з юридичних осіб — податок на прибуток, комунальний податок;
— податки з фізичних осіб — податок із доходів фізичних осіб;
— змішані податки — плата (податок) на землю; податок із власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів;
6) За характером використання податкових платежів:
— загальні. Такі податки знеособлюються під час надходження до бюджету (ПДВ, акцизний збір, податок на прибуток, податок із доходів фізичних осіб та ін.);
— спеціальні (цільові) — мають цільове призначення (збори на обов'язкове соціальне страхування і державне пенсійне страхування);
7) За формою стягнення:
— розкладні (розкладкові) податки — обов'язкові платежі, які визначаються як розподілення загальної суми на певну кількість платників (подушні податки). Такі податки широко використовувались на ранній стадії розвитку оподаткування. Їх розмір визначали, виходячи з потреби здійснити конкретні витрати: викупити короля з полону, побудувати захисну стіну тощо. Суми витрат розподілялись між платниками — на кожного платника припадала конкретна сума податку. В теперішній час розкладні податки використовуються рідко, в основному в місцевому оподаткуванні;
— квотарні (окладні, дольові, кількісні) податки — обов'язкові платежі, які стягуються за певними ставками від чітко визначеного об'єкта оподаткування. На відміну від розкладних, вони виходять не із потреби покриття витрат, а з можливості платника заплатити податок. Дані податки безпосередньо чи непрямо враховують майновий стан платника податку;