Обобщение данных бухгалтерского учета Оборотные ведомости ( по синтетическим счетам)

• Служат для обобщения, проверки правильности записей на счетах бухгалтерского учета и составления нового баланса

• Для составления оборотной ведомости используются данные о начальных остатках, оборотах и конечных остатках.

По итогу оборотной ведомости должно быть три равенства

1. равенство остатков на начало периода по дебету и по кредиту;

2. равенство оборотов по дебету и по кредиту

3. равенство остатков на конец отчетного периода по дебету и по кредиту

Оборотная ведомость
№ и название счета	Начальное сальдо		Обороты		Конечное сальдо
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
01. Основные средства
…
…
Итого	=		=		=

Цикл бухгалтерского учета

1. Хозяйственные операции (первичные документы)

2. Последовательное отражение в Журнале хозяйственных операций (хронологическая запись)

3. Перенос информации на счета бухгалтерского учета (систематическая запись)

4. Составление оборотной ведомости

5. Составление бухгалтерского баланса

Лекция №5

3 октября 2009 г.

Учет денежных средств

Задачи учета денежных средств

1. Своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств;

2. Контроль над сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;

3. Использование денежных средств по их целевому назначению.

Состав денежных средств

5ый раздел плана счетов «Денежные средства»

1. Наличные денежные средства в кассе (счет 50 Касса);

2. Расчетные счета (счет 51)

3. Валютные счета (счет 52)

4. Специальные счета (счет 55)

Учет кассовых операций

Нормативный документ – Инструкция ЦБ от 04.10.1993 г. №18 «О порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации» и ее редакции.

В кассе могут хратиться

• Наличные денежные средства;

• Ценные бумаги;

• Бланки строгой отчетности;

• Денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, оплаченные авиабилеты и т.д.).

Размер сумм наличных денег в кассе

1. Ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением по согласованию с предприятием;

2. Сверх установленных норм – только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение 3 дней, включая день получения денег в кредитном учреждении;

3. В других случаях – если в течение дня в кассу поступают наличные средства – в конце дня они должны быть сданы в банк.

Ответственность руководителя

• За надлежащее оборудование помещения кассы;

• За сохранность денежных средств при доставке в кассу;

• За соблюдение порядка ведения кассовых операций.

Ответственность кассира

• За сохранность всех принятых им ценностей и за ведение первичной отчетности по кассе;

• Договор о полной индивидуальной материальной ответственности;

• Кассир не имеет права хранить в кассе предприятия собственные средства.