II. Оборотные активы

Запасы. Материальные затраты – материалы, попавшие в производство. Далее начинается процесс добавления стоимости. Из незавершенного производства товар (готовая продукция) поступает на склад.

Расходы будущих периодов – расходы, которые мы понесли в данном отчетном периоде, но относящиеся к следующему отчетному периоду. Пример – списание стоимости лицензии на определенный период – для будущего производства. Другой пример – подписка на журнал

Товары отгруженные – например товары на выставке, но еще не проданные.

НДС по приобретенным ценностям – сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам, нематериальным активам, осуществленным капитальным вложениям и т.п., подлежащая отнесению в следующих отчетных периодах в уменьшение сумм налога для перечисления в бюджет.

НДС показывает задолженность бюджета перед предприятием по НДС к зачету (или возмещению).

Состав дебиторской задолженности

• задолженность покупателей и заказчиков

• выданные авансы

• векселя к получению

• задолженность подотчетных лиц

• задолженность учредителей по вкладам в Уставной капитал

• задолженность дочерних и зависимых обществ и др.

Если есть резерв по сомнительным долгам, то дебиторская задолженность показывается за минусом резерва.

Краткосрочные финансовые вложения

Инвестиции организации (на срок не более 1 года)

• в ценные бумаги других организаций

• государственные ценные бумаги

• предоставленные организацией другим организациям займы

Денежные средства

• Остатки денежных средств:

  • в кассе;

  • на расчетных счетах;

  • на валютных счетах;

  • на специальных счетах;

• Переводы в пути;

• Денежные документы;

Аккредитив – счет, замораживающий деньги покупателя, которые должны перейти поставщику.

ПАССИВ

III. Капитал и резервы

Уставный капитал. Содержание уставного капитала зависит от организационно-правовой формы предприятия. Величина уставного капитала показывается в соответствии с учредительными документами организации.

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Показывается со знаком «минус»

Добавочный капитал

• Эмиссионный доход акционерного общества;

• Суммы от дооценки внеоборотных активов организации

Резервный капитал образуется за счет прибыли организации. Основное значение – погашение убытков организации.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – остаток прибыли, оставшейся в распоряжении организации по результатам работы и принятых решений по ее использованию. Прибыль текущего года и прибыль прошлых лет. Прибыль отражается в балансе нарастающим итогом.

Убыток пишется со знаком «минус».

IV. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

V. Краткосрочные обязательства

Резерв предстоящих платежей создается на оплату отпусков, ремонта основных средств для равномерного формирования себестоимости.

Справочная информация

Имущество, которое не принадлежит нам на праве собственности, но используемое нами.

ВИДЫ БАЛАНСОВ

Классифицируются по

• времени составления

• объему содержащейся информации

• объекту отражения

• объему регулирующих статей

Балансы в зависимости от времени составления

• составляемые в период образования и текущей деятельности организации (вступительные и текущие)

• составляемые при преобразовании организации (разделительные, объединительные, санируемые и ликвидационные).

Балансы в зависимости от объема содержащейся информации

• индивидуальные (отражается деятельность только одной организации)

• консолидированные (составляются по нескольким предприятиям, объединенным между собой на организационной или юридической основе).

Балансы в зависимости от объекта отражения

• самостоятельные (составляют организации, являющиеся юридическими лицами)

• внутренние (составляют в подразделениях организации, например, в филиалах).

Балансы в зависимости от объема регулирующих статей

• балансы-брутто (включает регулирующие статьи: амортизация, накопление и использование прибыли, оценочные резервы);

• балансы-нетто (не содержит регулирующих статей);

• аналитические