1.3. Действующие формы безналичных расчетов
В Российской Федерации в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 г. №2-П) установлены следующие формы безналичных расчетов [16, 125 c.]:
………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа [24, 75 c.]:
………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
При осуществлении безналичных расчетов в вышеназванных формах используются следующие расчетные документы [22, 153 c.]:
………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
Расчетные документы, используемые при действующих формах ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. безналичных расчетов) [33, 128 c.]:
а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93;
………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. г) наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) или код иностранной организации (КИО);
………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;
з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделяется в ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. регулируются соответствующими главами и пунктами Положения;
………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. учета в ЦБ РФ и кредитных организациях, расположенных на территории РФ;
м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).
Платежным поручением является распоряжение владельца счета ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. средств, открытый в этом или другом банке.
Платежными поручениями могут производиться:
………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………
На рисунке 3 представлена схема расчетов платежными поручениями.
Рис. 3
Рис. 3. Схема расчетов платежными поручениями
Источник: [55, 139 c.]
Срок действия платежного поручения составляет 10 дней, не считая дня его выписки.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. полномочия другому банку (далее – исполняющий банк) произвести такие платежи.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Отзывным является аккредитив, который может быть ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. только с согласия получателя средств.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре.
На рисунке 4 представлена схема аккредитивной формы расчетов.
Р
ис.
4
Рис. 4. Схема расчетов по аккредитивам
Источник: [55, 140 c.]
Плательщик представляет обслуживающему банку заявление на аккредитив, в котором плательщик обязан указать:
………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
На основании договора между банками, участвующими в исполнении аккредитива, банк эмитент производит перечисление средств на исполнение ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. представлены в пределах срока действия аккредитива.
При соответствии документов установленным требованиям ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. посредством подписания товарно-транспортных и других документов, требуемых в соответствии с условиями аккредитива.
Аккредитивная форма расчетов – наиболее сложная и дорогостоящая. ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. полноты поставки и получения средств за отгруженные товары.
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. чекодержателем – юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя.
Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
На рис. 5 представлена схема расчетов чеками.
Р
ис.
5
Рис. 5. Схема расчетов чеками
Источник: [55, 141 c.]
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. банк – эмитент вправе привлекать другой банк (далее – исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование является расчетным документом, содержащим ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с ………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………отказаться полностью или частично от акцепта платежных требований по ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Инкассовые поручения применяются:
1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. 3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
На рисунке 6 представлена схема расчетов платежными требованиями:
Рис. 6
Рис. 6. Схема расчетов платежными требованиями
Источник: [55, 142 c.]
В настоящее время система безналичных расчетов стала активно ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. безналичные расчеты и получать наличные денежные средства. Расчеты пластиковыми карточками предполагают наличие определенной системы, в ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. эквайер.
Владельцем системы является лицо, которое определяет правила и стандарты проведения участником различных операций с использованием пластиковых карточек и обладает определенными обязательствами.
Среди банков, входящих в систему, особое место занимают банки-………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. эквайринг. Эти операции разнообразны и отражают деятельность банка:
………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………….…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
Для отражения операций с использованием карточек применяется карт-счет, который открывается банком-эмитентом клиенту на основании ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. физическим лицом или по доверенности физического лица. Корпоративная карточка выдается на основании договора, заключенного с юридическим лицом ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. клиентом и, как правило, доверенности клиента.
Вид карточек зависит от механизма совершаемых по ним расчетов. Таким образом, существуют карточки дебетовые, кредитные и предоплаченные. ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. Предоплаченная карточка есть платежный инструмент, который может выступать как предоплаченная карточка с полным учетом операций и карточка ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. средств с открытием счета каждому клиенту. Расчеты по операциям с использованием пластиковых карточек осуществляются в форме дебетового ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. регистрации операций с участием пластиковой карточки.
Таким образом, можно сделать выводы, что безналичные расчеты за ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. платежа и соответствующий ему документооборот. Под документооборотом понимается система оформления, использования и движения расчетных ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. ………………………………………………………………………………………….……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………. документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк и т. п.