Вопрос 58 Финансовый аспект бизнес-плана

Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих стратегию развития малого предприятия. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития предприятия, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. 

 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Этот раздел бизнес-плана поможет оценить способность предприятия обеспечивать поступление денежных средств в достаточном объеме для безубыточного обслуживания своего предприятия. В этом разделе тщательно прорабатываются и описываются потребности в финансовых ресурсах, а также необходимые источники и схемы финансирования, ответственность предприятия перед кредиторами и систему гарантий. 

Данный раздел бизнес-плана предполагает ознакомление с основными финансовыми показателями: затрат подготовительного и основного периодов работы проекта, расчетов финансовых поступлений от проекта, расчетов налоговых платежей, финансовых прогнозов. Таким образом, в основе финансового плана предполагается составление бюджета доходов и расходов, бюджета движения денежных средств.

В этом разделе также можно привести схему возврата кредитных финансовых средств по прямому кредитованию или по возможной лизинговой сделке. Выполняются расчеты по планируемой прибыли и денежным потокам, указываются источники финансирования проекта.

Для привлечения инвестиций должна быть подробно отображена такая информация: чистый дисконтированный доход, внутренняя норма доходности, индекс доходности, сроки окупаемости, а также могут быть раскрыты вопросы об уровне ответственности заемщиков, системы гарантий по своевременным выплатам, график этих выплат и прочие. 

Требуется четкая разбивка расходов по проекту и использования средств. Должны быть описаны условия всех остальных относящихся к проекту или уже находящихся на балансе кредитов. Должны быть описаны условия, оценки и предположения, базируясь на которых, рассчитывались финансовые результаты проекта.

Итак, как и любой финансовый план, финансовый раздел бизнес-плана включает в себя три основных плановых документа: бюджет доходов и расходов (форма №2 «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности); бюджет движения денежных выплат и поступлений (форма №4 «Отчет о движении денежных средств» бухгалтерской отчетности) и баланс предприятия (форма №1 «Бухгалтерский баланс» бухгалтерской отчетности). 

Однако для вновь создаваемого предприятия наличие баланса предприятия не несет смысловой нагрузки, поэтому данный документ необязателен для вновь создаваемых предприятий.

В данном разделе необходимо привести следующие данные:

1. бюджет доходов и расходов;

2. бюджет движения денежных выплат и поступлений;

3. общую потребность в инвестициях;

4. источники финансирования;

5. необходимые финансовые показатели эффективности проекта (чистый дисконтированный доход, индекс доходности, внутренняя норма доходности, срок окупаемости проекта);

6. потребность в оборотном капитале.