
- •1) Необходимость и сущность налогов. Способы уплаты налогов. Особенности и недостатки.
- •2) Функции налогов. Особенности и значения выездной налоговой проверки.
- •Налог как юридическая категория. Возникновение и прекращение налоговых правоотношений.
- •Юридические признаки налогов. Налоговая база ндфл.
- •2) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды (cтатья 212 нк рф).
- •3) Налоговая база по ндфл по договорам страхования (cтатьи 213, 213.1 нк рф).
- •4) Особенности уплаты ндфл в отношении доходов от долевого участия в организации (cтатья 214 нк рф)
- •5) Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты ндфл по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (cтатья 214.1 нк рф)
- •Доходы от операций:
- •Расходы по операциям:
- •6) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках (статья 214.2 нк рф)
- •7) Налоговая база по ндфл по операциям займа ценными бумагами (статья 214.4 нк рф)
- •Налоговая система, классификация налогов. Ставки налога на доходы физических лиц.
- •Экономические и организационные принципы построения налоговой системы. Налог на доходы физических лиц: плательщики и объекты налогообложения.
- •Установление, введение и отмена налогов. Налоговая реформа.
- •Налоговый кодекс – новый этап в развитии налоговой системы.
- •Организация налоговой службы. Права и обязанности налоговых органов.
- •Обязанности и права налогоплательщиков.
- •Налоговые агенты. Права и обязанности.
- •Порядок исчисления и уплаты ндфл у наемных работников.
- •Организация налогового контроля. Виды контроля.
- •Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности.
- •Налоговые правонарушения.
Расходы по операциям:
Расходами по операциям с ценными бумагами и с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К ним относятся:
суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг;
суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями финансовых инструментов срочных сделок;
оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда;
скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда;
расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;
биржевой сбор (комиссия);
оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;
налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев;
суммы процентов, уплаченные по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами, в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9% - для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;
другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с финансовыми инструментами срочных сделок, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.
Исчисление, удержание и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом (доверительный управляющий, брокер, лицо, осуществляющее операции по договору поручения, договору комиссии, агентскому договору в пользу налогоплательщика, иное лицо, признаваемое налоговым агентом в соответствии с НК РФ) не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода или с даты выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг), если налоговым кодексом не предусмотрено иное.
6) Налоговая база по ндфл при получении доходов в виде процентов по вкладам в банках (статья 214.2 нк рф)
В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как:
превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты,
а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых