12.4. Бюджетно-налоговая политика

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика государства представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование средствами госбюджета для достижения поставленных целей (удвоение ВВП, рост производства, занятости, снижение темпов инфляции и др.).

Фискальная политика бывает дискреционной и недискреционной.

Дискреционная фискальная политика представляет собой сознательное манипулирование налогами и правительственными (государственными) расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста.

Анализ равновесного ВВП (Y) и манипулирования госрасходами (G) позволяет с позиций роста совокупных расходов выявить, что включение в них госрасходов вызывает сдвиг кривой C + I вверх и ведет к росту национального продукта (рис. 21), причем здесь срабатывает эффект мультипликатора. Мультипликатор государственных расходов рассчитывается так:

MULT = ΔY/ΔG = 1/1 – MPC

Совокупные расходы	(C+I+G)1 (C+I+G)0 (C+I+G)2 450	Инвестиции	S, I руб 25 20 15	S I1 I0 I2 AD
	450 470 490 ЧНП а			450 470 490 б

Рис. 21. Изменения равновесного ЧНП, вызванные сдвигами:

а – в графике совокупных расходов, б – в графике инвестиций

Изменения в налогообложении вызывают сокращение дохода после уплаты налогов. Это сопровождается снижением объемов потребления и сбережения на каждом уровне национального продукта. Размер сокращения определяется величиной MPC и MPS. Изменение величины национального продукта можно определить с помощью подсчета налогового мультипликатора M_T/ M_{T =} ΔY/ΔT. Потребительские расходы уменьшаются на величину ΔT*MPC и соответственно уменьшают равновесный объем производства на ΔY.

Недискреционная фискальная политика предполагает автоматическое изменение чистых налоговых поступлений в госбюджет в периоды изменения объемов национального производства. В некоторой степени изменения госрасходов и налогов вводятся автоматически. Сюда относятся прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (пособия по безработице), система участия в прибылях. Это так называемые встроенные стабилизаторы. По мере роста объема национального продукта автоматически идут пропорциональные приросты налоговых поступлений (акцизы, налоги с оборота, налоги на доходы корпорации). В случае падения объемов ВВП эти виды налоговых поступлений уменьшаются.

Встроенные стабилизаторы, как правило, смягчают тяжесть экономических колебаний, но не устраняют нежелательные изменения в объемах национального производства, что необходимо учитывать при построении фискальной политики.

Выводы по теме: Бюджетно-налоговая политика является одной из основных в системе государственного управления. Рынок берет на себя исполнение далеко не всех функций, обеспечивающих жизнедеятельность общества, поэтому часть доходов необходимо перераспределять через налоговую систему и бюджеты разных уровней.

Вопросы и задания для самопроверки

1. Охарактеризуйте основные доходные и расходные статьи бюджета.

2. В чем разница между структурным, циклическим и общим дефицитом госбюджета. Каким образом можно бороться с бюджетным дефицитом?

3. Что может являться объектом налогообложения?

4. Почему в России с 2001 г. принята самая маленькая по сравнению с другими странами ставка подоходного налога? Объясните.

[10, гл. 22; 17, гл. 13; 21, гл. 12; 22, гл. 8; 25, гл. 10]