Тема 12. Государственные расходы и налоги. Бюджетно-налоговая политика

12.1. Государственный бюджет

Финансы – это система отношений по поводу распределения и использования фондов денежных средств (финансовых ресурсов).

Звеньями финансовой системы являются: бюджеты различных уровней, фонды социального, имущественного и личного страхования, валютные резервы государства, денежные фонды предприятий, организаций, фирм, других коммерческих и некоммерческих структур, прочие специальные денежные фонды.

В общем виде выделяются финансы хозяйственных субъектов, финансы населения и государства. Государственные финансы формируют центральную часть всей финансовой системы, а ведущим звеном финансов государства является государственный (федеральный) бюджет (план доходов и расходов государства). Именно с его помощью государство осуществляет территориальное и межотраслевое распределение и перераспределение ВВП.

Государственный бюджет представляет собой централизованный фонд денежных ресурсов, которым располагает правительство страны для содержания госаппарата, вооруженных сил, а также выполнения необходимых социально-экономических функций.

Бюджет современного государства представляет собой сложный, многоплановый документ, отражающий все многообразие его функций. Прежде всего, в бюджете отражается структура расходов и доходов государства. Расходы показывают направления и цели бюджетных ассигнований. По своей структуре расходные статьи бюджета подразделяются: на расходы по государственному управлению; военные расходы; расходы на социально-экономические цели; расходы на хозяйственную деятельность государства; расходы по осуществлению внешнеэкономической деятельности.

Доходы госбюджета состоят в первую очередь из налогов, взимаемых как центральными, так и местными органами власти, государственных займов, а также поступлений так называемых внебюджетных или целевых фондов (фонд социального страхования, строительство дорог, охрана окружающей среды, переподготовка рабочей силы и многое другое).

В целом представление о государственном бюджете может быть получено из следующего варианта схемы российского бюджета на 1996 г. (табл. 2).

12.2. Бюджетный дефицит и государственный долг

В тех случаях, когда имеющиеся у бюджета доходы недостаточны для осуществления необходимых расходов, возникает бюджетный дефицит. Обычно бюджетный дефицит до 10% суммы доходов и 2–3% ВВП считается допустимым, тогда как дефицит более 20% – критическим.

В середине 90-х годов дефицит госбюджета России достигал уровня 20%, а то и 25% доходов и превышал 5% ВВП. Последние несколько лет бюджет России принимается с профицитом – то есть доходы превышают расходы. Связано это прежде всего с высокими ценами на нефть.

Дефицит бюджета подразделяется на 2 компонента: структурный дефицит и циклический дефицит.

Структурный дефицит представляет собой разность между федеральными доходами и расходами при определенной фискальной политике (учет уровня налогообложения и текущих затрат) и постоянно заданном уровне безработицы. Когда экономическая система входит в период спада, а уровень безработицы повышается выше базового (6%), реально наблюдающийся дефицит бюджета превышает уровень структурного дефицита, что происходит частично из-за роста выплат пособий по безработице и другим социальным программам, частично из-за падения доходов от федеральных налогов по мере общего падения доходов населения. Разность между реально наблюдаемым (фактическим) дефицитом бюджета и структурным дефицитом называют циклическим дефицитом.

Таблица 2

Схема госбюджета РФ на 1996 г.

Доходы	Трлн руб.	Расходы	Трлн руб.
Налоги всего в том числе: – налог на прибыль – подоходный налог – налог на добавленную стоимость – акцизы – спецналог – таможенные доходы Неналоговые доходы в том числе: – от имущества – от приватизации – от внешнеэкономи-ческой деятельности	282,5 55,5 5,0 127,0 44,0 9,1 3,1 40,1 5,3 12,4 13,6	Доходы целевые бюджетных фондов Государственное управление Международная деятельность Национальная оборона Правоохранительная деятельность Федеральная судебная система Промышленность, энергетика, строительство Транспорт, связь Образование Культура, искусство, СМИ Здравоохранение и физкультура Социальная политика Предупреждение и ликвидация чрезвычайных обстоятельств Охрана окружающей среды Обслуживание гос. долга Сельское хозяйство и рыболовство Фундаментальные научные исследования	26,7 6,7 28,0 80,2 35,1 2,2 49,5 9,6 15,2 5,1 7,5 12,6 5,9 2,1 58,0 14,5 11,6 10,0
		Запасы и резервы Расходы целевых бюджетных фондов Прочие расходы из них: финансовая помощь субъектам федерации и территориям	10,0 26,7 63,6 54,7
Итого	349,3	Итого	444,1
Дефицит бюджета: 444,1 – 349,3 = 94,8 трлн руб.

Источники покрытия бюджетного дефицита:

1. Всемерное стимулирование притока доходов от всех отраслей и всех сфер хозяйственной деятельности.

2. Сокращение государственных расходов, особенно расходов на управление государством.

3. Изменение системы налогообложения.

4. Конверсия военного производства.

5. Переход от финансирования к кредитованию, постепенная ликвидация дотаций убыточным предприятиям.

6. Эмиссия денег.

7. Для покрытия бюджетного дефицита могут использоваться разнообразные формы государственного кредита, как внутреннего, так и внешнего.

Прибегая к таким займам, государство накапливает свой долг, называемый государственным долгом.

Государственный долг – это аккумулированная сумма бюджетных дефицитов прошлых лет. Государственный долг бывает внешний и внутренний. Внешний – задолженность государства иностранным гражданам, фирмам, банкам, правительствам. В настоящее время Россия активно погашает свой внешний долг перед иностранными кредиторами.

Внутренний государственный долг – задолженность государства гражданам, фирмам и учреждениям данной страны. Сумма внутреннего долга России огромна – около 8 трлн рублей. Он погашается, но не так быстро и полно, как хотелось бы россиянам.