30.Оборотний капітал підприємства: сутність та функціонально-елементний склад.

Оборотний капітал є другою важливою складовою капіталу підприємства. Це сума коштів, що вкладені в матеріальні цінності, які повністю споживаються в першому виробничому циклі та переносять свою вартість на вартість готової продукції. Враховуючи цю особливість оборотний капітал є динамічною складовою, що х-зує кругообіг коштів та їх перехід від однієї стадії (грошової) в іншу (матеріальну). Оборотній капітал є частиною виробничих фондів підприємства, а саме предметів праці. Важливим аспектом оцінки оборотного капіталу є визначення його загальної потреби. Для цього використовують 3 методи: аналітичний, коефіцієнтний, метод прямого рахунку. В практиці для визначення потреби в оборотних коштах розраховують нормативи їх окремих елементів.

Структура оборотного капіталу:

1.виробничі запаси (сировина, паливо, матеріали, енергія, напівфабрикати куповані);

2.напівфабрикати власного в-ва;

3.витрати майбутніх періодів (витрати, які здійснюються у даному періоді, а будуть відшкодовані (включені у собівартість продукції) у наступних періодах);

4.незавершене в-во – це продукція, яка ще не пройшла всі стадії обробки;

5.готова продукція на складі;

6.відвантажувальна продукція;

7.дебіторська заборгованість – заборгованість інших підприємств за товари і послуги нашого підприємства;

8.грошові кошти на розрахунковому рахунку.

31. Сутність, значення та види запасів оборотних коштів підприємства

Виробничі запаси становлять найбільшу частину оборотних фондів. До них належать запаси сировини, основних і допоміжних матеріалів, покупних напівфабрикатів, палива й пального, тари, ремонтних деталей і вузлів, малоцінних інструментів, господарського інвентарю та інших предметів, а також аналогічних предметів, що швидко зношуються.

Транспортний запас - період з моменту оплати виставленого постачальником рахунку до прибуття вантажу на склад підприємства.

Підготовчий запас - період часу, необхідного для приймання, складування і підготовки до виробничого використання матеріальних ресурсів.

Поточний запас розраховується як половина середнього інтервалу між поставками певних видів матеріальних ресурсів.

Визначення резервного (страхового) запасу може здійснюватись двома способами: за середнім відхиленням фактичних строків поставки від передбачених договором або за періодом, необхідним для термінового оформлення замовлення та доставки матеріалів від виробника до споживача.

32.Методи визначення потреби в оборотних коштах підприємства.

Важливим аспектом оцінки оборотного капіталу є визначення його загальної потреби. Для цього використовують 3 методи : аналітичний, коефіцієнтний, метод прямого рахунку. В практиці для визначення потреб в оборотних коштах розраховують нормативи їх окремих елементів.

Визначення нормативів оборотних коштів(НОК):

1.НОК у виробничих запасах

НОК вз = Мд * Нз, де Мд – денна потреба в матеріалах, Нз – норма запасу матеріалів у днях.

На підприємстві можуть формуватись такі запаси матеріалів: транспортні, поточні, підготовчі, страховий запаси.

2.НОК у незавершеному в-ві

НОК нзв = СВд * Тц * Кнв, СВд – денний випуск продукції у виробничій собівартості, Тц – тривалість виробничого циклу, Кнв – коеф наростання витрат.

Кнв=q пв+0.5*q рв

q пв – частка поч. витрат, q рв – частка кінцевих витрат.

Кнв=(А1+1/2А2)/(А1+А2), де А1+А2 – виробничі витрати, А1 – первісні витрати, А2 – інші витрати.

3.НОК у залишках готової продукції

НОК гп = СПд * НГПз, де СПд – денний випуск продукції у повній собівартості; НГПз – норма запасу готової продукції на складі.

4. НОК дебіторської заборгованості

НОК дз = РПд * Тор, РПд – денний обсяг реалізованої продукції, Тр – термін оплати рахунків покупцями.

5.Норматив оборотних коштів у витратах майбутніх періодів

НОК вмп = Витрати(В) на поч. року + В поточного періоду – В, що будуть погашені або відшкодовані у поточному періоді.