58. Ресурсы банка, их формирование и использование.

Для осуществления своей коммерческой деятельности банки должны располагать определенной суммой денежных средств или ресурсной базой, которая предо­пределяет масштабы и направления активных операций банка а, сле­довательно, объем и структуру банковских доходов. Кроме того, состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают сущест­венное влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

Существуют различные точки зре­ния по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Чаще всего в литературе можно встретить определение, в соответствии с которым банковские ресурсы определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и используемых ими для кредитных и других активных операций.

В то же время, по мнению ряда экономистов, та­кое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэто­му более правильным, с их точки зрения, является следующее определение: ресур­сы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных опера­ций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.

Следует также различать термин "ресурсы банка" и термин "ресурсы кредитования". Второе понятие намного уже, поскольку определяет лишь ту часть ресурсов банка, которая используется им для кредитных вложений.

Таким образом, источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций, в числе которых выделяют:

- первичное размещение долевых и долговых ценных бумаг собственной эмиссии;

- формирование и увеличение фондов банка;

- депозитные операции;

- кредиты и займы, полученные от других юридических лиц;

- другие операции.

Как следует из приведенного выше определения при осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него в распоряжении могут быть различные виды ресурсов: собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на протяжении про­шлых лет.

Основу собственных средств составляют фонды банка, к которым относятся: уставный фонд, фонды банка, созданные за счет прибыли (резервный фонд, фонд развития банковского дела, прочие фонды), а также фонды переоценки.

1. Уставный фонд (уставный капитал) аккумули­руется путем реализации акций (простых и привилегирован­ных) коммерческого банка на фондовом рынке, а также за счет вкладов учредителей (акционеров) в виде доброволь­ных денежных взносов или любого другого имущества.

Уставный фонд коммерческого банка являются экономической осно­вой его существования. Он формируется полностью за счет вкладов уча­стников – юридических и физических лиц независимо от организационно-правовой формы банка. Размер уставного фонда коммерческих банков устанавливается законодательством и является обязательным условием регистрации банка как юридического лица.

2. Фонды банка, созданные за счет прибыли, к которым относятся:

Резервный фонд – предназначен для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения уставного фон­да.

Он формируется за счет отчислений от чистой прибыли банка, а его размеры находятся в непосред­ственной зависимости от размеров уставного фонда банка. Сог­ласно действующему законодательству размер резервного фонда должен со­ставлять не менее 5 % уставного фонда (Постановление Правления НББ «О резервном фонде банка и небанковской кредитно-финансовой организации» от 25.03.2009 г. №34).

Фонд развития банковского дела – аккумулирует средства (при­быль), направляемые на капитальные вложения в порядке, определенном учредительными документами.

Прочие фонды банка – фонды, аккумулирующие средства для выплаты дивидендов акционерам, фонд текущих расходов банка, различные целевые фонды (нап­ример, для переподготовки и повышения квалификации персо­нала банка, для благотворительной деятельности и др.).

К фондам банка можно отнести также фонды переоценки, в которых отражаются результаты переоценки основных средств, незавер­шенного строительства и неустановленного оборудования, ценных бумаг, имеющихся в наличии у банка для продажи, нереализованной курсовой разницы от переоценки иностранной валюты, золота и драгоценных металлов и др.

Образование этих фондов происходит в результате инфляционных процессов, изменения курса иностранных ва­лют по отношению к национальной валюте, отставания балан­совой стоимости основных средств банка от рыночной, и по другим причинам.

Собственные средства банка формируются также за счет нераспределенной прибыли и эмиссионных доходов.

3. Нераспределенная прибыль, т.е. та часть прибыли, которая осталась нераспределенной между собственниками банка в виде дивидендов и не направлена на формирование фондов банка.

4. Эмиссионные разницы, образующиеся в результате реализации первично размещаемых акций по цене, превышающей их номинальную стоимость.

Собственные средства коммерческих банков составляют незначительную часть его общих ресурсов – как правило, около 10%. Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства коммерческих банков. Чаще всего их доля в общей сумме ресурсов составляет около 70%, а у некоторых банков может достигать 85-90%.

В зависимости от способа аккумуляции, который определяется ее инициатором, все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и недепозитные средства.

К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют со­бой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.

Под депозитом понимаются денежные средства или ценные бумаги, отданные на хранение в банковское учреждение юридическими и физическими лицами.

Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков.

По экономическому содержанию депозиты можно делить на три группы:

• депозиты до востребования;

• срочные и условные депозиты;

• сберегательные вклады

• депозиты, оформленные ценными бумагами (банковскими сертификатами).

Депозиты до востребования дают возможность их владельцам без предварительного уведомления пользоваться этими средствами, а именно: производить за счет них платежи и перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законо­дательством цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.

К плюсам таких депозитов можно отнести их удобство для клиентов в связи вы­сокой ликвидностью, а к недостаткам то, что по таким счетам банки начисляют, как правило, не­высокие депозитные проценты либо вообще не произво­дят их начисление.

Для банка основное неудобство таких депозитов связано с достаточно высоким риском их одновременного изъятия и необходимостью поддержания большого запаса средств для расчетов по подобным обязательствам. Это особенно ощущается в период перечисления клиен­тами платежей в бюджет и различные внебюджетные фон­ды, а также в дни получения клиентами средств на зара­ботную плату и другие приравненные к ним платежи.

Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов пред­ставляют срочные депозиты и сберегательные вклады.

Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк на фиксированный срок.

С точки зрения управления ликвидностью депозиты сроч­ного характера являются наиболее приемлемыми для банка, так как их изъятие собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков.

По срочным депозитам банки уплачивают фиксированный процент, который, как правило, гораздо выше процента по депозитам до востребования.

При досрочном изъятии средств процент по вкладам значительно уменьшается, и клиенты несут достаточно ощутимую потерю в доходах.

В случае с условным депозитом в договоре, которым оформлен подобный депозит, прописывается определенное условие или событие, при наступлении которого собственник средств может получить их обратно

Сберегательные вклады – характеризуются отсутствием фиксированного срока хранения де­нежных средств и возможность их изъятия без предварительного предупреждения.

Наибольшее распространение получили обычные сберегательные вклады, оформляемые сберегательной книжкой.

Значение сберегательных вкладов для коммерческих банков состоит в том, что с их помощью происходит мобилизация временно свобод­ных средств населения. А чтобы увеличить приток средств от населения коммерческие банки разрабатывают наиболее привле­кательные условия по таким депозитам.

В отдельных случаях оформление срочных депозитов и вкладов осуществляется при помощи депозитных (для юридических лиц) и сберегательных (для физических лиц) сертификатов.

В частности сберегательные сертификаты являются одной из разновидностей сберегательных вкладов. Они представляют собой денежные документы, которые подтверждают внесение в банк средств на определенный, обычно длительный, срок.

По сберегательным сертификатам выплачиваются более высокие проценты, чем по обычным сберегательным вкладам. Это связано с тем, что сберегательные сертификаты должны возвращаться в банк по истечению срока, установленного этим банком. Если это условие не выполняется, то теряется экономический смысл сберегательного сертификата как стабильного ресурса для долгосрочного кредитования.

Далее перейдем к рассмотрению недепозитных средств.

Недепозитными средствами принято считать ресурсы, которые формируются коммерческими банками путем про­дажи собственных долговых обязательств на денежном рынке или путем получения займов от других кредитных учреждений, в том числе от центрального банка.

Недепо­зитные источники банковских средств в отличие от депо­зитов не носят персонального характера и не ассоцииру­ются с конкретными клиентами банка. Они приобретаются на межбанковском рынке зачастую на аукционной основе, предполагаю­щей конкуренцию, и характеризуются оперативностью приобретения и высокой стоимостью. Поэтому к привлечению недепозитных источников ресурсов прибегают обычно крупные банки, занимающие достаточ­но прочное положение в банковской системе и имеющие репутацию финансово устойчивых учреждений.

Важнейшей задачей при использовании банками собственных и привлеченных ресурсов является одновременное обеспечение максимальной доходности банковских активов и приемлемого уровня ликвидности.

Основной объем доходов обеспечивают банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции.

Общая ликвидность банка поддерживается за счет размещения ресурсов в высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках.

Определенная часть ресурсов используется банками для приобретения основных средств и нематериальных активов. Подобные активы характеризуются как не ликвидные и не приносящие доход, но они необходимы для обеспечения нормального функционирования банка, как и любого другого субъекта хозяйствования.

Таким образом, эффективное размещение ресурсов коммерческого банка позволяет возместить затраты по их привлечению и обеспечивает банку прибыль при одновременном выполнении требований ликвидности со стороны Национального банка Республики Беларусь. Это достигается благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами, когда обеспечивается количественное и качественное соответствие размеров и характера, имеющихся в распоряжении банка ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы.