13. Кредитовые переводы, осуществляемые с использованием чеков. Аккредитивы
Расчеты аккредитивами.
Аккредитив - обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), должен провести платежи получателю денежных средств (бенефициару) либо оплатить, акцептовать или учесть переводный вексель или дать такие полномочия другому банку (исполняющему банку).
Расчеты аккредитивами применяются в случаях: а) установления данной формы расчетов договором; б) систематической задержкой платежей (независимо от ее длительности).
Приказодатель и банк-эмитент могут совпадать в одном лице. Для передачи аккредитива банком-эмитентом или исполняющим банком бенефициару может быть привлечен иной банк (авизующий банк).
Внутренний аккредитив - аккредитив, по которому в качестве банка-эмитента и бенефициара (стороны по аккредитиву) выступают юридические лица Республики Беларусь.
Международный аккредитив - аккредитив, при котором одна из сторон по аккредитиву является юридическим лицом иностранного государства. Международный аккредитив может предусматривать проведение негоциации банком, уполномоченным банком-эмитентом.
Аккредитив представляет собой соглашение, обособленное от основного договора, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными. По операциям с аккредитивами все участвующие в них банки имеют дело только с документами, а не с товарами, услугами и/или другими видами исполнения обязательств.
Аккредитив открывается банком-эмитентом на основании инструкций приказодателя, которые составляются в соответствии с условиями основного договора. В договоре, как правило, определяются вид аккредитива (отзывный, безотзывный, переводный, подтвержденный банком и др.), наименование банка-эмитента, наименование авизующего и исполняющего банка, сумма аккредитива, способ исполнения аккредитива, перечень документов, представляемых бенефициаром, сроки отгрузки, условия страхования, оплаты транспортных расходов (фрахта), банковских комиссий и др.
Стандартная форма аккредитива, оформляемого в виде письменного документа (при открытии аккредитива по почте), представляет собой комплект бланков, который состоит из авизо для бенефициара, авизо для авизующего банка, информационной копии для приказодателя, контрольной копии и при необходимости одной или нескольких дополнительных копий для банка-эмитента. Банки вправе применять другие формы аккредитива.
Аккредитивы различаются в зависимости от их условий и порядка их исполнения.
Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является безотзывным.
Отзывный аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. Отзыв аккредитива не создает каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств.
Исполняющий банк обязан провести платеж или осуществить иные операции по отзывному аккредитиву, если к моменту их осуществления им не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива.
Под безотзывным аккредитивом понимается аккредитив, который не может быть отменен без согласия бенефициара.
Аккредитивы по способу обеспечения платежа подразделяются на покрытые и непокрытые.
Если при открытии аккредитива банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка денежные средства в сумме аккредитива (валютное покрытие) для исполнения этого аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента, такой аккредитив считается покрытым. Покрытым считается также международный аккредитив, в момент открытия которого валютное покрытие в сумме аккредитива на срок действия обязательств банка-эмитента предоставляется подтверждающему или рамбурсирующему банку.
Валютное покрытие может предоставляться путем кредитования суммой аккредитива корреспондентского счета исполняющего (подтверждающего, рамбурсирующего) банка в банке-эмитенте или другом банке или списания исполняющим (подтверждающим, рамбурсирующим) банком суммы аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента на основании предоставленного ему банком-эмитентом права.
Аккредитив может быть револьверным. По мере совершения выплат по револьверному аккредитиву сумма аккредитива (квота) автоматически восстанавливается без внесения изменений в его условия, о чем делается специальная оговорка. Квота может восстанавливаться сразу после каждой выплаты по аккредитиву либо с определенной периодичностью в пределах установленной общей суммы лимита и срока для представления документов по аккредитиву.
Револьверный аккредитив с указанной периодичностью использования квоты (платеж раз в месяц, раз в квартал и др.) может быть кумулятивным или некумулятивным. Если аккредитив обозначен как кумулятивный, то квота, не использованная в течение какого-либо периода, переносится на следующий период и может быть использована дополнительно к квоте следующего периода. Квота, не использованная в течение указанного в некумулятивном аккредитиве периода, на следующий период не переносится. Аккредитив, разрешающий частичные отгрузки, но не содержащий специальную оговорку о возобновлении его суммы, не является револьверным.
Под переводным аккредитивом понимается аккредитив, по которому по заявлению бенефициара (первый бенефициар) банк-эмитент (исполняющий банк) может дать согласие иному лицу (иному бенефициару) на полное либо частичное исполнение аккредитива, если это допускается обязательством, с условием представления этим бенефициаром документов, указанных в аккредитиве. Если аккредитив определен банком-эмитентом как переводный, он может быть переведен. Переводный аккредитив может быть переведен только один раз, если иное не предусмотрено в тексте аккредитива. Запрет на перевод аккредитива не означает запрета на уступку выручки по нему.
Аккредитив может быть переведен, только если он четко определен банком-эмитентом как переводный. Термины «делимый», «дробный», «переуступаемый», «передаваемый» и подобные не дают права рассматривать аккредитив как переводный.
Банк, осуществляющий перевод аккредитива (переводящий банк), не обязан осуществлять перевод иначе как в пределах и порядке, на которые он однозначно выразил свое согласие.
Бенефициар аккредитива может просить авизующий либо подтверждающий банк открыть под обеспечение аккредитива другой аккредитив, который в таком случае называется компенсационным (встречным, back-to-back). Приказодатель компенсационного аккредитива обязан возместить банку-эмитенту уплаченные в соответствии с условиями данного аккредитива суммы независимо от того, произведена была в его пользу оплата по первому аккредитиву или нет.
Аккредитив с красной оговоркой предполагает наличие среди его условий специальной оговорки, согласно которой банк-эмитент уполномочивает исполняющий банк произвести авансовый платеж на оговоренную сумму бенефициару до представления им всех документов по аккредитиву (до отгрузки товара или оказания услуг).
Аккредитивы открываются банками на основании заявлений на аккредитив приказодателей, которые составляются и предъявляются в банк в следующем порядке. В заявлении на аккредитив приказодателем указываются: дата и номер заявления на аккредитив; наименование приказодателя; полное, точное наименование и адрес бенефициара; сумма (цифрами и прописью) и валюта аккредитива; исполняющий банк; способ исполнения аккредитива; наименование трассата и срок платежа по переводному векселю, если аккредитив предусматривает выставление переводного векселя; полное и точное наименование необходимых для представления документов; дата истечения срока действия аккредитива и место для представления документов; способ выставления аккредитива: по почте или посредством телетрансмиссионного сообщения, с предварительным авизо или без него; на чей счет относятся банковские комиссии, почтовые и телетрансмиссионные расходы по аккредитиву.
В случае если аккредитив открывается для расчетов за товары, в заявлении на аккредитив дополнительно указываются: краткое описание товара (услуги); место отгрузки и место назначения отправляемого товара; разрешены или запрещены частичные отгрузки, перегрузки; последняя дата отгрузки и период времени для представления документов после даты отгрузки (кроме случаев, когда представление транспортного документа не требуется); условия поставки товара. В заявлении на аккредитив при необходимости указываются также вид аккредитива и другая необходимая банку информация.
К заявлениям на аккредитив прилагаются документы, необходимые в соответствии с законодательством Республики Беларусь для выполнения банками функций агентов валютного контроля.
Преимуществом расчетов аккредитивами является гарантия платежа, возложение контроля за выполнением условий аккредитива на банки, недостатком – отвлечение денежных средств из хозяйственного оборота в связи с их депонированием.
Прежде, чем приступить к изучению расчетов чеками следует ввести некоторые банковские термины, а именно:
Чек из чековой книжки, расчетный чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чекодатель - юридическое лицо, физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары, работы, услуги посредством чека из чековой книжки; либо физическое лицо, осуществляющее расчеты за товары, работы, услуги посредством расчетного чека или получающее по расчетному чеку наличные денежные средства в банке чекодателя, его филиалах (отделениях) или в других банках, их филиалах (отделениях), при условии заключения соответствующих договоров между банком чекодателя и другими банками.
Банк чекодателя - банк, его филиалы (отделения), где чекодатель имеет средства, предназначенные в уплату чеков из чековых книжек либо расчетных чеков.
Чекодержатель - юридическое лицо являющееся получателями платежа по чеку из чековой книжки или расчетному чеку. Чекодержатель может совпадать в одном лице с чекодателем - физическим лицом в случае получения наличных денежных средств по расчетному чеку, кроме случаев выдачи данного чека за счет компенсационных и кредитных средств.
Банк чекодержателя - банк, в котором у чекодержателя открыт счет.
Представитель чекодателя - физического лица – это лицо, имеющее нотариально удостоверенную или приравненную к нотариально удостоверенной доверенность чекодателя на разовое перечисление денежных средств, специальную доверенность - на распоряжение денежными средствами от имени чекодателя на определенный срок либо общую (генеральную) доверенность на совершение различных сделок, в том числе на распоряжение денежными средствами от имени чекодателя.
Представитель чекодателя - юридического лица - лицо, уполномоченное юридическим лицом производить расчеты посредством чеков из чековой книжки от его имени.
Счет специального режима - балансовый счет, открытый в банке чекодателя, на котором депонируются средства по выданной чековой книжке или расчетному чеку.
Чеки из чековых книжек выписываются на сумму, не превышающую стоимость товаров, работ, услуг. Расчетные чеки выписываются на сумму средств, депонированных на счете специального режима.
Физическое лицо либо представитель физического лица может получить в банке чековую книжку при наличии на его текущем (расчетном), вкладном (депозитном) счете необходимой суммы средств, при получении банковского кредита, компенсационных средств либо после внесения в банк наличных денежных средств.
Для получения чековой книжки физическое лицо должно представить в банк чекодателя паспорт или заменяющий его документ, заявление-обязательство на получение чековой книжки. В случае получения чековой книжки путем перечисления денежных средств на счет специального режима в безналичном порядке физическое лицо представляет платежное поручение в двух экземплярах. Прием банком чекодателя от физического лица наличных денежных средств осуществляется на основании приходного кассового документа. Для получения чековой книжки представителем физического лица необходимо кроме указанных выше документов представить специальную или общую (генеральную) доверенность и ее копию, заверенную в установленном порядке.
Средства, на сумму которых выдается чековая книжка физическому лицу, депонируются банком чекодателя на счете специального режима, с которого производится списание сумм чеков по мере их оплаты. На депонированную сумму чековой книжки за период ее хранения на счете доход начисляется в порядке и размере, установленном банком чекодателя.
Юридическое лицо может получить в банке чековую книжку при наличии на его текущем (расчетном) счете (субсчете, при условии, что режим данного субсчета позволяет осуществлять операции по чекам из чековых книжек) необходимой суммы денежных средств.
Для получения чековой книжки юридическое лицо должно представить в банк заявление-обязательство в одном экземпляре за подписями должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и печатью юридического лица согласно заявленным в банк образцам; платежное поручение в двух экземплярах для депонирования средств на сумму чековой книжки на счетах специального режима, с которых производится списание сумм чеков из чековых книжек по мере их оплаты.
Чековая книжка на имя юридического лица выдается его представителю, фамилия, имя, отчество и образец подписи которого указаны в заявлении-обязательстве.
Срок действия чековой книжки - 1 год. Расчетный чек действителен в приеме в уплату за товары, работы, услуги и получении наличных денежных средств в течение 30 календарных дней, не считая дня выписки.
При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и остатка на счете специального режима средств, предназначенных на оплату чеков, банк чекодателя по письменному заявлению чекодателя может продлить срок действия чековой книжки еще на год.
При наличии неиспользованных чеков из чековой книжки и отсутствии средств на счете специального режима пополнение чековой книжки производится банком чекодателя на основании заявления чекодателя. При этом на корешке и на лицевой стороне следующего неиспользованного чека из чековой книжки указывается прописью и цифрами сумма дополнительно зачисленных на счет специального режима средств с пометкой: «Дополнительный взнос». Указанная запись заверяется подписью контролера и печатью банка на лицевой стороне чека, при этом чек остается в чековой книжке.
В случае утери или кражи чековой книжки чекодатель (представитель чекодателя) должен известить в письменной форме банк чекодателя. Чековая книжка, из которой утерян отдельный чек, должна быть возвращена в банк чекодателя. Остаток средств по счету специального режима возвращается чекодателю в течение одного месяца с момента получения заявления об утере чековой книжки или со дня возврата чековой книжки в банк чекодателя.
По желанию чекодателя на неиспользованный остаток средств по чековой книжке может быть выдана новая чековая книжка. На неиспользованный остаток средств по утерянной чековой книжке, выданной за счет компенсационных средств, выдается новая чековая книжка.
По заявлению чекодателя чековая книжка может быть досрочно закрыта либо уменьшена депонированная сумма по данной чековой книжке.
Неправильно оформленный чек либо чек, на котором имеются подчистки, исправления текста или суммы, к оплате не принимается. Если при заполнении реквизитов в чеке из чековой книжки допущена ошибка, на корешке данного чека и на самом чеке делается запись: «Испорчен». При этом чек остается в чековой книжке. Если в корешке чека из чековой книжки, оплаченного ранее, имеется надпись «Испорчен», а сам испорченный чек отсутствует, оплата за товары, работы, услуги не производится. Клиенту в таком случае рекомендуется обратиться в банк чекодателя.
Обмен чека из чековой книжки на наличные деньги юридическим лицом не производится.
Принятые в уплату чеки из чековых книжек чекодержатель представляет в банк чекодержателя вместе с поручением-реестром, которое должно содержать все обязательные реквизиты.
Чековая книжка изготавливается типографским способом в соответствии с техническими требованиями, утвержденными Национальным банком Республики Беларусь. Бланки чековых книжек единого образца, установленного Национальным банком, изготавливаются банками самостоятельно. Расчетные чеки брошюруются в книжки с обложками по 10, 20, 25, 50 листов.
Схема документооборота при расчете чеками приведена на рисунке 5.
|
Рисунок 4 - Документооборот при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек
Предоставление заявления на получение чековой книжки и платежного поручения на депонирование денежных средств.
Депонирование денежных средств на отдельном счете.
Выдача чековой книжки с указанием суммы лимита.
Отгрузка продукции, оказание услуг, выполнение работ.
Выписка чека и вручение его поставщику (операции 4 и 5 выполняются одновременно).
Предъявление чека вместе с реестром чеков в необходимом количестве экземпляров на инкассо в обслуживающий банк.
Составление банком поручений-реестров и пересылка их вместе с чеками в банк покупателя.
Проверка правильности предъявления чеков.
Перевод платежа в банк поставщика.
Зачисление денежных средств на счет поставщика.
Уведомление поставщика о поступлении денежных средств, а покупателя об их списании.
Основным преимуществом расчетов чеками является гарантия платежа, основным недостатком – усложнение документооборота. В промышленно развитых странах с помощью чеков обслуживается основная часть платежного оборота. Использование чеков началось в Англии в конце XVII века. В 1931 г. на международной конференции в Женеве был принят Единообразный чековый закон (ЕЧЗ). В соответствии с правилами, предусмотренными Женевской конвенцией, чеки должны выставляться только при наличии соответствующей суммы средств на счете. Выставление чеков без обеспечения наказуемо, а банк имеет право не оплачивать их. Однако в ряде стран закон обязывает банки при отсутствии обеспечения на счете осуществлять платежи в пределах небольших сумм. Данное требование предполагает более тщательную работу банков по комплектованию своей клиентской сети и снижает риск неплатежа для бенефициаров, что содействует развитию чекового обращения.