Методика складання розділу ііі «Рух коштів у результаті фінансової діяльності»

Надходження власного капіталу

310

Надходження грошових коштів від розміщення акцій та інших операцій, що призводять до збільшення власного капіталу

Аналітичні дані про зміни у статтях Балансу «Статутний капітал», «Пайовий капітал», «Додатковий вкладений капітал», «Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками» (заборгованість учасникам пов’язана з формуванням статутного капіталу), пов язана з рухом грошових коштів

Отримані позики

320

Надходження грошових коштів у результаті утворення боргових зобов’язань (позик, облігацій, а також інших видів коротко- і довгострокових зобов’язань, не пов’язаних з операційною діяльністю)

Аналітичні дані про зміни у статтях Балансу «Довгострокові кредити банків», «Інші довгострокові фінансові зобов’язання», «Короткострокові кредити банків» або аналітичні дані до бухгалтерських записів Дт рахунків грошових коштів Кт рахунки позик і довгострокових зобов’язань

Інші надходження

330

Інші надходження грошових коштів, пов’язані з фінансовою діяльністю

Аналітичні дані щодо інших надходжень грошових коштів та їх еквівалентів, пов’язаних з фінансовою діяльністю

Погашення позик

340

Виплати грошових коштів для погашення боргових зобов’язань (отриманих позик, випущених облігацій та інших видів коротко- та довгострокових зобов’язань, не пов’язаних з операційною діяльністю)

Аналітичні дані про зміни у статтях Балансу «Короткострокові кредити банків» Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями ».

Виплату грошових коштів для погашення боргових зобов’язань в іноземній валюті відображують з урахуванням зміни валютного курсу,тобто в сумі фактичних виплат грошових коштів для погашення таких боргових зобовязань

Сплачені дивіденди

350

Суми дивідендів та податку на прибуток, утриманого з дивідендів, сплачені грошовими коштами протягом звітного періоду

Звіт про власний капітал рядок 140 «Виплати власникам» (у сумі нарахованих у звітному періоді дивідендів).

Баланс рядок 590 «Поточні зобов’язання за розрахунками з учасниками « (заборгованість за дивідендами)

Сплачені дивіденди = нараховані у звітному періоді дивіденди +/- збільшення (зменшення) заборгованості за дивідендами ,пов’язані з рухом грошових коштів

Інші платежі

360

Виплати грошових коштів для:

- придбання раніше випущених власних акцій підприємства;

- орендодавцю для погашення заборгованості за фінансовою орендою;

- повернення позик банку для працівників;

- за іншими платежами, пов’язаними з фінансовою діяльністю

Аналітичні дані щодо інших витрат грошових коштів та їх еквівалентів, пов’язаних з фінансовою діяльністю

Чистий рух коштів до надзвичайних подій

370

Різниця між сумою грошових надходжень і видатків, відображених у статтях 310-360 Звіту про рух грошових коштів

Статті 310 -360 Звіту про рух грошових коштів

Рух коштів від надзвичайних подій

380

Надходження або видаток грошових коштів, пов’язані з надзвичайними подіями в процесі фінансової діяльності

Аналітичні дані до рахунків,які використовувались для обліку надзвичайних подій у процесі інвестиційної діяльності

Чистий рух коштів від фінансової діяльності

390

Результат руху грошових коштів від фінансової діяльності з урахуванням руху грошових коштів від надзвичайних подій

Алгебраїчна сума рядків 370 і 380 Звіту про рух грошових коштів