32. Аналіз грошових потоків від основної діяльності

Грошовий потік від операційної діяльності характеризується витрачанням грошових кошів, пов’язаних зі сплатою рахун­ків постачальників та підрядників, виплатою заробітної плати, відрахуванням до бюджету та внесками в державні цільові фонди, сплатою відсотків за кредити і позики; іншими виплатами, які забезпечують здійснення операційної діяльності. Одночасно цей вид грошового потоку відображує надходження грошових коштів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), погашення дебіторської заборгованості, авансів, що отримані від покупців та замовників, податкових органів у порядку здійснення перерахунку надмірно сплачених сум тощо.

Оскільки операційна діяльність підприємства є головним джерелом прибутку, то вона має генерувати основний потік грошових коштів.

33. Аналіз грошових потоків від інвестиційної діяльності підприємства.

При аналізі потоки грошових коштів розглядаються по трьом видам діяльності: операційна (основна), інвестиційна і фінансова,

Інвестиційна діяльність - придбання та реалізація необоротних активів, а також тих фінансових інвестицій, які не є складовою частиною еквівалентів грошових коштів.

Грошові платежі для придбання основних засобів, матеріальних та інших необоротних активів.

Також грошові платежі для придбання пайових чи боргових інструментів інших компаній та часток участі у спільних компаній (крім еквівалентів грошових коштів і платежів призначених для торгівельних платежів та комерційних банківських цілей).

Авансові грошові платежі та кредити надані іншим сторонам.

Грошові платежі за терміновим контрактами, оаціонами (крім випадків укладання контрактів з комерційною чи торгівельною метою або для фінансової діяльності).

Потоки грошових коштів по інвестиційній діяльності

“притоки”	“відтоки”
Виручка від реалізації основних засобів і нематеріальних активів	Придбання основних засобів і нематеріальних активів
Дивіденди, проценти від довгострокових капітальних вкладень	Капітальні вкладення
Повернення інших фінансових вкладень	Довгострокові фінансові вкладення

Оскільки при нормальному ході справи підприємство прагне до розширення і модернізації існуючих виробничих потужностей, то інвестиційна діяльність в цілому приводить до відтоку грошових коштів.

34. Аналіз Грошових потоків від фінансової діяльності

Фінансова діяльність - діяльність, яка призводить до змін розміру і складу власного та позикового капіталу підприємства.

Грошовий потік від фінансової діяльності складається насамперед з надходжень від випуску акцій, залучення банківських кредитів і позик. Вибуття коштів у зв’язку з фінансовою діяльністю включає виплату дивідендів та повернення позик і кредитів.

Потоки грошових коштів по фінансовій діяльності

“притоки” “відтоки”

Короткострокові кредити і позики Повернення короткострокових кредитів і позик

Довгострокові кредити і позики Повернення довгострокових кредитів і позик

Надходження від емісії акцій Виплата дивідендів

Погашення векселів

Фінансова діяльність покликана збільшувати грошові кошти в розпорядженні підприємства для фінансового забезпечення операційної і інвестиційної діяльності.