- •1. Соціально-економічна сутність податків та їх функції.
- •2. Система податків, зборів (обов’язкових платежів) та їх класифікація.
- •3. Податкова система і принципи її побудови
- •4 4. Організація податкової роботи та діяльності державної податкової служби
- •5. Генезис податків в Україні
- •6.Функціональні елементи податків та їх характеристика
- •7. Строк та порядок сплати податку;
- •8. Строк та порядок подання звітності про обчислення і
- •7. Права і обов'язки платників податків
- •8. Стаття 4. Основні засади податкового законодавства України
- •9. Функції і права органів дпс
- •10. Визначення сум податкових зобов’язань та порядок їх сплати
- •11. Оскарження рішень контролюючих органів
- •12. Податковий контроль та способи його здійснення
- •13. Перевірки: види, порядок проведення їх тривалість та оформлення
- •14. Листування контролюючих органів з платниками податків.
- •15. Облік платників податків: порядок взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів, фізичних осіб та самозайнятих осіб
- •16. Погашення податкового боргу платника податків: джерела погашення, поняття податкової застави та умови її припинення
- •17. Податковий борг, порядок його погашення
- •21. Сутність податку на додану вартість, його призначення
- •22. Платники податку на додану вартість та їх реєстрація
- •23. Об’єкт оподаткування пдв та операції, що не є об’єктом оподаткування
- •24. Визначення бази оподаткування при справлянні податку на додану вартість
- •25. Дата виникнення податкових зобов’язань і податкового кредиту при визначенні податку на додану вартість.
- •28. Операції, що звільнені від оподаткування при справлянні податку на додану вартість
- •29. Суть та призначення акцизного податку
- •30. Платники, об’єкти і база оподаткування при справлянні акцизного податку
- •31. Підакцизні товари, ставки податку та порядок обчислення і сплати акцизного податку
- •32. Порядок обчислення акцизного податку з вітчизняних та імпортних товарів .
- •33. Особливості обчислення акцизного податку з тютюнових виробів та алкогольних напоїв
- •34. Мито: платники, об’єкти оподаткування, ставки мита. Визначення митної вартості товарів
- •35. Порядок нарахування і сплати мита. Звільнення від сплати мита, тарифні преференції та пільги
- •36. Податок на прибуток підприємств: платники податку і об’єкт оподаткування
- •133.2. Платниками податку з числа нерезидентів є:
- •46. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету. Ставки податку
- •48.Фіксований сільськогосподарський податок, його особливості
- •49.Характеристика земельного податку. Платники, об’єкти та база оподаткування.
- •50. Порядок обчислення плати за землю та строки її сплати. Земельні ділянки, що не підлягають оподаткуванню
- •51.Характеристика плати за користування надрами
- •52 Платники плати за користування надрами для видобування корисних копалин. Визначення об’єкта і бази оподаткування
- •53 Порядок обчисленняподатковихзобов’язань з плати за користуваннянадрами для видобуваннякориснихкопалин та ставки плати
- •54 Плата за користуваннянадрами в цілях, не пов’язаних з видобуваннямкориснихкопалин. Суб’єкти, об’єктитаставкиоподаткування
- •55. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: платники, об’єкти і база оподаткування
- •56 Порядок обчислення суми податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки та його сплата
- •57. Характеристика місцевих зборів
- •58. Суб’єкти господарювання – платники збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Звільнення від сплати збору.
- •59. Туристичний збір: платники та особливості його справляння. База справляння і порядок його сплати
- •60. Збір за місця для паркування транспортних засобів: платники, об’єкт та база оподаткування.
17. Податковий борг, порядок його погашення
Податковий борг це – сума грошового зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), самостійно узгодженого платником податків або узгодженого в порядку оскарження, але не сплаченого у встановлений ПКУ строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового) зобов’язання.
Джерелами самостійної сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків є будь-які власні кошти, у тому числі ті, що отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна, випуску цінних паперів, зокрема корпоративних прав, отримані як позика (кредит), та з інших джерел, з урахуванням особливостей, визначених цією статтею, а також суми надміру сплачених платежів до відповідних бюджетів.
Джерелами погашення податкового боргу платника податків є будь-яке майно такого платника податків з урахуванням обмежень, визначених цим Кодексом, а також іншими законодавчими актами.
Не можуть бути використані як джерела погашення податкового боргу платника податків:
- майно платника податків, надане ним у заставу іншим особам (на час дії такої застави), якщо така застава зареєстрована згідно із законом у відповідних державних реєстрах до моменту виникнення права податкової застави;
- майно, яке належить на правах власності іншим особам та перебуває у володінні або користуванні платника податків;
- майнові права інших осіб, надані платнику податків у користування або володіння;
- майно, включене до складу цілісних майнових комплексів державних підприємств, які не підлягають приватизації, у тому числі казенних підприємств.
У разі наявності у платника податків податкового боргу органи державної податкової служби зобов’язані зарахувати кошти, що сплачує такий платник податків, в рахунок погашення податкового боргу згідно з черговістю його виникнення незалежно від напряму сплати, визначеного платником податків.
У разі якщо податковий борг виник за операціями, що виконувалися в межах договорів про спільну діяльність, джерелом погашення такого податкового боргу є майно платників податків, що є учасниками такого договору.
21. Сутність податку на додану вартість, його призначення
ПДВ – це непрямий податок, який є часткою новоствореної вартості, входить до ціни реалізації товарів і сплачується споживачем до державного бюджету на кожному етапі виробництва товарів.
Є два методи обчислення обсягу доданої вартості:
1) від повної вартості відрахувати вартість сировини, матеріалів та послуг виробничого характеру;
2) скласти величини заробітної плати, прибутку, непрямих податків і амортизації
Обчислення добавленої вартості на кожному етапі виробництва товарів і надання послуг дає змогу уникнути подвійного оподаткування і створює умови для рівномірного включення податку в ціни товарів та послуг. на всіх, етапах їх виробництва й реалізації.
Переваги ПДВ:
1) відсутність подвійного оподаткування і кумулятивного ефекту;
2) рівність умов щодо сплати як виробниками так і продавцями;
3) ритмічне надходження коштів до бюджету держави;
4) регулює розмір зарплати і ціни;
4) включає механізми взаємної перевірки платниками податкових зобов’язань;
5) дає можливість стримувати невиправданий ріст цін.
Недоліки ПДВ:
1) складний механізм нарахування і сплати;
2) складний розвиток виробництва;
3) стримує інфляцію при застосуванні високих ставок;
4) негативно впливає на високотехнічні і наукомісткі виробництва;
5) можливість ухилення в умовах недосконалого бух. обліку;
6) регресивний вплив на малозабезпечені верстви населення;
7) потребує підготовки персоналу податкової служби.
Призначенням податку на додану вартість є:
- по-перше, поповнення доходів державного бюджету країни;
- по-друге, використання податку з метою стимулювання економічного розвитку.
ПДВ забезпечує державі значні надходження, з його допомогою набагато краще оподатковувати послуги і звільняти засоби виробництва. Крім цього, його податковий механізм не дозволяє вільно ухилятися від оподаткування.