- •1. Соціально-економічна сутність податків та їх функції.
- •2. Система податків, зборів (обов’язкових платежів) та їх класифікація.
- •3. Податкова система і принципи її побудови
- •4 4. Організація податкової роботи та діяльності державної податкової служби
- •5. Генезис податків в Україні
- •6.Функціональні елементи податків та їх характеристика
- •7. Строк та порядок сплати податку;
- •8. Строк та порядок подання звітності про обчислення і
- •7. Права і обов'язки платників податків
- •8. Стаття 4. Основні засади податкового законодавства України
- •9. Функції і права органів дпс
- •10. Визначення сум податкових зобов’язань та порядок їх сплати
- •11. Оскарження рішень контролюючих органів
- •12. Податковий контроль та способи його здійснення
- •13. Перевірки: види, порядок проведення їх тривалість та оформлення
- •14. Листування контролюючих органів з платниками податків.
- •15. Облік платників податків: порядок взяття на облік юридичних осіб та їх відокремлених підрозділів, фізичних осіб та самозайнятих осіб
- •16. Погашення податкового боргу платника податків: джерела погашення, поняття податкової застави та умови її припинення
- •17. Податковий борг, порядок його погашення
- •21. Сутність податку на додану вартість, його призначення
- •22. Платники податку на додану вартість та їх реєстрація
- •23. Об’єкт оподаткування пдв та операції, що не є об’єктом оподаткування
- •24. Визначення бази оподаткування при справлянні податку на додану вартість
- •25. Дата виникнення податкових зобов’язань і податкового кредиту при визначенні податку на додану вартість.
- •28. Операції, що звільнені від оподаткування при справлянні податку на додану вартість
- •29. Суть та призначення акцизного податку
- •30. Платники, об’єкти і база оподаткування при справлянні акцизного податку
- •31. Підакцизні товари, ставки податку та порядок обчислення і сплати акцизного податку
- •32. Порядок обчислення акцизного податку з вітчизняних та імпортних товарів .
- •33. Особливості обчислення акцизного податку з тютюнових виробів та алкогольних напоїв
- •34. Мито: платники, об’єкти оподаткування, ставки мита. Визначення митної вартості товарів
- •35. Порядок нарахування і сплати мита. Звільнення від сплати мита, тарифні преференції та пільги
- •36. Податок на прибуток підприємств: платники податку і об’єкт оподаткування
- •133.2. Платниками податку з числа нерезидентів є:
- •46. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету. Ставки податку
- •48.Фіксований сільськогосподарський податок, його особливості
- •49.Характеристика земельного податку. Платники, об’єкти та база оподаткування.
- •50. Порядок обчислення плати за землю та строки її сплати. Земельні ділянки, що не підлягають оподаткуванню
- •51.Характеристика плати за користування надрами
- •52 Платники плати за користування надрами для видобування корисних копалин. Визначення об’єкта і бази оподаткування
- •53 Порядок обчисленняподатковихзобов’язань з плати за користуваннянадрами для видобуваннякориснихкопалин та ставки плати
- •54 Плата за користуваннянадрами в цілях, не пов’язаних з видобуваннямкориснихкопалин. Суб’єкти, об’єктитаставкиоподаткування
- •55. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки: платники, об’єкти і база оподаткування
- •56 Порядок обчислення суми податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки та його сплата
- •57. Характеристика місцевих зборів
- •58. Суб’єкти господарювання – платники збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності. Звільнення від сплати збору.
- •59. Туристичний збір: платники та особливості його справляння. База справляння і порядок його сплати
- •60. Збір за місця для паркування транспортних засобів: платники, об’єкт та база оподаткування.
16. Погашення податкового боргу платника податків: джерела погашення, поняття податкової застави та умови її припинення
джерелами самостійної сплати грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків є будь-які власні кошти, у тому числі ті, що отримані від продажу товарів (робіт, послуг), майна, випуску цінних паперів, зокрема корпоративних прав, отримані як позика (кредит), та з інших джерел, з урахуванням особливостей, визначених цією статтею, а також суми надміру сплачених платежів до відповідних бюджетів. Сплата грошових зобов'язань або погашення податкового боргу платника податків з відповідного платежу може бути здійснена також за рахунок надміру сплачених сум такого платежу (без заяви платника) або за рахунок помилково та/або надміру сплачених сум з інших платежів (на підставі відповідної заяви платника) до відповідних бюджетів.
Джерелами погашення податкового боргу платника податків є будь-яке майно такого платника податків з урахуванням обмежень, визначених цим Кодексом, а також іншими законодавчими актами.
Зміст податкової застави метою забезпечення виконання платником податків своїх обов'язків, визначених цим Кодексом, майно платника податків, який має податковий борг, передається у податкову заставу. Право податкової застави виникає згідно з цим Кодексом та не потребує письмового оформлення. У разі якщо податковий борг виник за операціями, що виконувалися в межах договорів про спільну діяльність, у податкову заставу передається майно платника податків, який згідно з умовами договору був відповідальним за перерахування податків до бюджету та/або майно, яке внесене у спільну діяльність та/або є результатом спільної діяльності платників податків. У разі недостатності майна такого платника податків у податкову заставу передається майно інших учасників договору про спільну діяльність у розмірах, пропорційних їх участі у такій спільній діяльності.
Майно платника податків звільняється з податкової застави з дня:
отримання органом державної податкової служби підтвердження повного погашення суми податкового боргу в установленому законодавством порядку;
визнання податкового боргу безнадійним;
набрання законної сили відповідним рішенням суду про припинення податкової застави у межах процедур, визначених законодавством з питань банкрутства;
. отримання платником податків рішення відповідного органу про скасування раніше прийнятих рішень щодо нарахування суми грошового зобов'язання або його частини (пені та штрафних санкцій) внаслідок проведення процедури адміністративного або судового оскарження.
Підставою для звільнення майна платника податків з-під податкової застави та її виключення з відповідних державних реєстрів є відповідний документ, що засвідчує закінчення будь-якої з подій, визначених підпунктами 93.1.1 - 93.1.5 пункту 93.1 цієї статті.
Порядок застосування податкової застави встановлюється центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування державної фінансової політики.
У разі продажу майна, що перебуває у податковій заставі, відповідно до статті 95 цього Кодексу таке майно звільняється з податкової застави (із внесенням змін до відповідних державних реєстрів) з дня отримання органом державної податкової служби підтвердження про надходження коштів до бюджету від такого продажу.