Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Мерзость_33блеать.docx
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.03.2025
Размер:
417.04 Кб
Скачать
  1. Виды денежных потоков, чистый денежный поток

Денежный поток – это совокупность всех поступлений и выплат предприятия за определенный период времени. Он включает в себя:

  1. Притоки - поступление денег за рассматриваемый период

  2. Оттоки – выплаты

  3. Чистый денежный поток - это поток денежных средств, представляющий собой разницу между притоками и оттоками.

  4. Регулярный денежный поток - идет постоянно в течение какого-то периода времени:

      • регулярный денежный поток с равномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода

      • регулярный денежный поток с неравномерными временными интервалами в рамках рассматриваемого периода.

  1. Дискретный денежный поток - это единичные поступления и расходование денег предприятия за какой-либо период

  2. Настоящий денежный поток – это поток денежных средств, оцениваемый в настоящее время.

  3. Дисконтированный денежный поток – это будущий денежный поток, приведенный к настоящему моменту времени через коэффициент дисконтирования.

Совокупность притоков - это положительный поток денежных средств.

Совокупность оттоков - отрицательный поток.

Чистый денежный поток может быть:

  1. Положительным:

      • Избыточный - значительное превышение поступления денежных средств над потребностью в них.

      • Дефицитный - когда поступлений недостаточно для покрытия потребности

  1. Отрицательным – он является дефицитным.

11. Распределение денежных потоков по видам хозяйственной деятельности. Привести пример.

Для предприятия характерны 3 вида хозяйственной деятельности:

  1. основная

  2. инвестиционная

  3. финансовая

Необходимость деления деятельности предприятия на три вида объясняется ролью каждого и их взаимосвязью. Основная деятельность призвана обеспечивать необходимыми денежными средствами все три вида, и является основным источником прибыли. Инвестиционная и финансовая призваны способствовать, с одной стороны, развитию основной деятельности, а с другой — обеспечению ее дополнительными денежными средствами.

По видам хозяйственной деятельности выделяют следующие виды денежных потоков:

  1. денежный поток по операционной деятельности - он характеризуется денежными выплатами поставщикам сырья и материалов, сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность, выплатами заработной платы персоналу, занятому в операционном процессе, а также осуществляющему управление этим процессом, налоговых платежей предприятия в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды, а также другими выплатами, связанными с осуществлением операционного процесса. Одновременно этот вид денежного потока отражает поступления денежных средств от покупателей продукции, налоговых органов в порядке осуществления перерасчета излишне уплаченных сумм и некоторые другие платежи, предусмотренные международными стандартами учета.

  2. Денежный поток по инвестиционной деятельности - он характеризует платежи и поступления денежных средств, связанные с осуществлением реального и финансового инвестирования, продажей выбывающих основных средств и нематериальных активов и другие аналогичные потоки денежных средств, обслуживающие инвестиционную деятельность предприятия.

  3. денежный поток по финансовой деятельности - он характеризует поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой в денежной форме дивидендов и процентов по вкладам собственников и некоторые другие денежные потоки, связанные с осуществлением внешнего финансирования хозяйственной деятельности предприятия

Основная деятельность

Инвестиционная деятельность

Финансовая деятельность

Выручка (приток)

Продажи основных фондов (приток)

Краткосрочные кредиты и займы (приток)

Поступления от дебиторской задолженности (приток)

Получение дивидендов от долгосрочных вложений (приток)

Долгосрочные кредиты и займы (приток)

Продажа материальных ценностей (приток)

Капитальные вложения в производство (отток)

Поступления от эмиссии акций (приток)

Платежи поставщикам (отток)

Долгосрочные финансовые вложения (отток)

Погашение краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов (отток)

Выплата ЗП (отток)

Выплата дивидендов (отток)

Погашение кредиторской задолженности (отток)

Покупка и оплата векселей (отток)