Тема 12. Финансовая деятельность предприятия

Финансы предприятия – это экономические отношения, связанные с движением денежных потоков, формированием, разделом и использованием доходов и денежных фондов субъектов хозяйствования в процессе воспроизводства.

Финансовая деятельность - это система использования разных приемов и методов для финансового обеспечения функционирования предприятия и достижения поставленных целей. Финансовая деятельность направлена на:

- финансовое обеспечение текущей производственно-хозяйственной деятельности;

- поиск резервов повышения доходов, прибыли, рентабельности;

- выполнение финансовых обязательств перед субъектами хозяйствования, бюджетом, банками и пр.

Под финансовыми ресурсами понимают денежные средства, находящиеся в распоряжении предприятия. К ним относятся денежные фонды и часть денежных средств, которые используются в нефондовой форме. Денежные фонды – это часть денежных средств, имеющих целевое назначение (уставный фонд, фонд оплаты труда, амортизационный фонд, резервный фонд и т.д.). В нефондовой форме средства предприятия используются для выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми организациями и пр.

Основными источниками формирования финансовых ресурсов предприятия являются собственные и привлеченные средства.

К собственным относятся:

- уставный фонд;

- амортизационный фонд;

- валовой доход и прибыль.

К привлеченным относятся:

- кредиты;

- паевые взносы;

- средства, мобилизованные на финансовом рынке (эмиссия акций и прочих ценных бумаг).

Оборот денежных средств осуществляется в 2 формах: наличной и безналичной.

Наличная форма расчетов используется для обслуживания населения (выплата заработной платы, пенсий и пр.).

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, которые осуществляются с помощью записей на счетах в банках, когда денежные средства списываются со счета плательщика и перечисляются на счет получателя средств.

Безналичный расчет может осуществляться в следующих формах:

- платежными поручениями;

- платежными требованиями-поручениями;

- чеками;

- аккредитивами;

- векселями;

- инкассовыми поручениями.

Платежные требования и инкассовые поручения применяются в случаях взыскания в бесспорном порядке сумм финансовых санкций, недоимок в бюджет с налогов, штрафов, которые начислены государственными налоговыми органами.

1. Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение – это письменное поручение собственника счета перечислить соответствующую сумму со своего счета на счет получателя денег.

Поставщик отгружает продукцию и выставляет покупателю счет-фактуру. Покупатель подает в свой банк платежное поручение на оплату продукции. Банк покупателя передает требование банку поставщика на указанную сумму, которая зачисляется на счет поставщика.

2. Расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение – это комбинированный расчетный документ, который состоит из 2 частей. Верхняя часть – требование предприятия–поставщика к предприятию-покупателю оплатить стоимость товара. Нижняя часть – поручение покупателя банку перечислить необходимую сумму средств с его счета на счет поставщика.

Этот расчетный документ заполняет поставщик и отправляет покупателю, который, когда согласен оплатить товар, заполняет нижнюю часть и отправляет его в свой банк для перечисления акцептированной суммы на расчетный счет поставщика. Такие расчеты могут быть акцептными и безакцептными. Акцепт – это согласие на оплату.

3. Расчеты чеками.

Чек – это письменное распоряжение плательщика своему банку оплатить со своего счета предъявителю чека соответствующую сумму.

Поставщик передает покупателю товар и получает от него чек на определенную сумму. Затем передает этот чек в свой банк, который направляет этот чек в банк покупателя. Банк покупателя списывает указанную сумму со счета покупателя и направляет их в банк поставщика, который зачисляет полученную сумму на счет поставщика.

В расчетах между предприятиями могут использоваться расчетные чеки (перечисление денег со счета на счет). Для получения наличных денег со счета в банковских учреждениях используются денежные чеки (для выплаты заработной платы, премий, дивидендов и пр.).