7 Организация бух. Учета вэд по договору простого товарищества у доверенного лица.

Организация бухгалтерского учета на предприятиях, выполняющих функции доверенного лица отличается от учета операций у простого товарища (участника) совместной деятельности.

Поступающее в качестве вклада имущество учитывается по дебету счетов 01 "Основные средства", 04"Нематериальные активы", 10 "Материалы", 41 "Товары", 43 "Готовая продукция", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и др. в корреспонденции с кредитом счета 80 "Уставный капитал", субсчет "Вклады товарищей".

Дебет 84 кредит 76- распределение прибыли между участниками. Дебет 76 кредит 51,52 – перечисление денежных средств в счет прибыли. Дебет 76 кредит 84 – распределение убытка от деятельности простого товарищества. Дебет 51, 52 кредит 76 – зачисление денежных средств, поступивших от участников договора в покрытие убытка

По истечении срока договора оставшееся имущество и денежные средства распределяются между участниками согласно условиям договора по дебету счета 80"Уставный капитал" в корреспонденции счетов 51, 52, 01, 04, 10, 41, 43,

8 Организация бух. Учета вэд по договору доверительного управления

По договору доверительного управления имуществом одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) на определенный срок имущество

в доверительное управление, а другая сторона обязуется осуществлять управление этим имуществом в интересах учредителя и управления или указанного им лица.

При отражении в бухгалтерском учете операций по передаче учредителем управления имущества в доверительное управление и других операций используется счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления

имуществом".

Передача объектов имущества у учредителя осуществляется по стоимости, по которой они числятся в бухгалтерском учете с отражением по дебету счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты",

субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" в корреспонденции с кредитом счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные активы", 58 "Финансовые вложения" и др. Одновременно на сумму начисленной амортизации делают запись по дебету счета 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов" в корреспонденции счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору

доверительного управления имуществом".

Дебет79 "Внутрихозяйственные расчеты" , субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" кредит 91 – отражение прибыли. Полученные денежные средства учредителем управления в счет причитающейся прибыли по договору доверительного управления имуществом отражаются по дебету счетов 51, 52 в корреспонденции с кредитом счета 79 Внутрихозяйственные расчеты", субсчет Расчеты по договору доверительного управления имуществом".

При прекращении договора доверительного управления имуществом возвращенные объекты у учредителя отражаются по дебету счетов 01 "Основные средства", 04 "Нематериальные

активы", 58 "Финансовые вложения" и кредиту счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом". Одновременно на суммы

начисленной амортизации делается запись по кредиту счета 02 "Амортизация основных средств", 05 "Амортизация нематериальных активов" и дебету счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты", субсчет "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".