
- •13.Полномочия Комитета государственного контроля Республики Беларусь в области финансового контроля.
- •14.Права и обязанности инспекций Министерства по налогам и сборам в области финансового контроля.
- •15.Полномочия Министерства финансов и его органов в области финансового контроля.
- •16.Ведомственный финансовый контроль.
- •17.Внутрихозяйственный финансовый контроль.
- •19.Порядок организации и проведения ревизий и проверок финансово-хозяйственной деятельности.
- •20.Контрольно-ревизионная документация, порядок ее составления.
- •21.Понятие бюджета. Консолидированный бюджет.
- •22.Бюджетное право, его источники. Бюджетные правоотношения.
- •23.Бюджетнаясистема Республики Беларусь: структура и принципы.
- •24.Дефицит бюджета: понятие, порядок утверждения, источники финансирования.
- •26Целевые и резервные фонды бюджетов. Оборотная кассовая наличность и ее правовое значение.
- •28Бюджетная классификация и ее правовое значение.
- •32Порядок составления и утверждения отчетов об исполнении республиканского и местных бюджетов.
- •34Понятие налогов, сборов (пошлин), их функции.
- •35Виды налогов.
- •36Понятие налогового права. Налоговые правоотношения.
- •37.Плательщики налогов, сборов (пошлин): характеристика и виды.
- •38.Права плательщика налогов.
- •39.Обязанности плательщика налогов.
- •40.Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка.
- •41.Порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин).
- •42.Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пеней.
- •43.Зачет, возврат налогов, сборов (пошлин), пеней.
- •44.Плательщики подоходного налога с физических лиц, объект налогообложения, ставки
- •45.Льготы по подоходному налогу с физических лиц. Порядок уплаты налога.
- •46.Правовое регулирование взимания налога на добавленную стоимость.
- •47.Правовое регулирования взимания акцизов.
- •48.Правовое регулирование взимания налога на прибыль.
- •Правовое регулирование взимания земельного налога.
- •Правовое регулирования взимания налога за использование природных ресурсов (экологического налога).
- •Правовое регулирование взимания налога на недвижимость.
- •Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
- •Порядок формирования и распределения Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.
- •Правовое регулирование местных налогов и сборов.
- •Правовое регулирование внутреннего государственного долга Республики Беларусь. Основные условия выпуска государственных краткосрочных облигаций.
- •Правовые основы внешнего государственного долга Республики Беларусь.
- •Понятие государственных расходов. Сметно-бюджетное финансирование.
- •Правовые основы денежной системы. Эмиссия денег.
- •Правовые основы валютных операций.
39.Обязанности плательщика налогов.
Налогоплательщики обязаны:
- зарегистрироваться в налоговых органах;
- исполнять налоговые обязательства в порядке и на условиях, установленных налоговым законодательством;
- своевременно и полностью уплачивать налоги;
- представлять налоговым и таможенным органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы;
- своевременно вносить исправления в расчеты по налогам в бухгалтерский учет и отчетность при выявленных недостатках и нарушениях, выполнять другие обязанности, установленные налоговым законодательством.
Налогоплательщик, занимающийся предпринимательской деятельностью, обязан:
● стать на учет в налоговом органе;
● сдать платежное поручение на перечисление налогов до наступления срока платежа по налогу;
● сообщать в налоговые органы по месту налогового учета об изменениях учетных реквизитов (наименование, местонахождение), ликвидации или реорганизации, о создании обособленных подразделений;
● вести необходимый учет доходов (расходов) для составления отчетов о финансово-хозяйственной деятельности и представлять декларацию налоговым органам.
Обязанности налогоплательщика по уплате налога прекращаются:
● после уплаты налога;
● в случае отмены налога при отсутствии задолженности по уплате;
● при освобождении от уплаты налога в связи с вступлением в действие соответствующего закона;
● в связи со смертью физического лица или ликвидацией предприятия.
Нарушение налогового законодательства влечет ответственность налогоплательщика.
40.Объект налогообложения, налоговая база, налоговый период и налоговая ставка.
Элементы налогообложения:
1)Объект налогообложения: юридические, физические лица
2) налоговая база- стоимостная физическая или иная характеристика объекта налогообложения
3)Налоговый период - календарный год или иной период времени определяемых определительно к каждому налогу.
4)Величина налогового начисления на единицу измерения налоговой базы- налоговая ставка
а) долевые (% и прогрессивные)
б)твёрдо в базовых величинах
41.Порядок исчисления и уплаты налогов, сборов (пошлин).
Порядок исчисления- плательщик самостоятельно исчисляемую сумму налога исходя из налоговой базы, ставки и налоговых льгот
Порядок и сроки уплаты:
Уплата производится, как правило, разовым платежом в наличной или безналичной форме.
Льготы могут быть установлены в определенном виде:
1) Освобождение от уплаты налога
2)Освобождается от налоговых вычетов, уменьш. налог базу или сумму налога.
3) Понижение ставок
4)В ином виде, установленном президентом РБ
42.Принудительное исполнение налогового обязательства, взыскание пеней.
1. Взысканием налога, сбора (пошлины), пени признается принудительное исполнение налогового обязательства, уплаты пеней в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения плательщиком (иным обязанным лицом) в установленный срок налогового обязательства, неуплаты (неполной уплаты) пеней.
2. Взыскание налога, сбора (пошлины), пени производится в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом, за счет денежных средств и (или) другого имущества плательщика (иного обязанного лица), дебиторов плательщика (иного обязанного лица) - организации.
3. При взыскании налога, сбора (пошлины), пени налоговым или таможенным органом могут быть применены приостановление операций по счетам плательщика (иного обязанного лица) в банках и (или) наложение ареста на имущество плательщика (иного обязанного лица) в порядке, установленном настоящим Кодексом.