Журнал учета хозяйственных операций.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
сумма |
|||
Вариант 1 |
Вариант 2 |
Вариант 3 |
Вариант 4 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|||
1 |
Получена в кассу оплата от физических лиц (выручка) за 120 путёвок на тур Петрозаводск-Кижи-Валаам-Петрозаводск |
|
|
|
|
|
|
2 |
Получена в кассу оплата от физических лиц (выручка) за экскурсию (180 человек) |
|
|
|
|
|
|
3 |
Сдана из кассы на расчётный счёт вся полученная выручка от реализации путёвок |
|
|
|
|
|
|
4 |
Перечислено за билеты для 4 групп, участвующих в туре, с расчетного счета Петрозаводскому речному вокзалу на комету на основании договора и заявки. |
|
|
84000 |
91200 |
96000 |
72000 |
5 |
Перечислено с расчетного счета за билеты для 4 групп, участвующих в туре, Сортавальскому речному вокзалу за билеты на комету на основании договора и заявки. |
|
|
60000 |
72000 |
67200 |
48000 |
6 |
Оплачены на основании счетов с расчетного счета улуги автотранспортной организации за автобус для обслуживания 4 туров |
|
|
25200 |
28800 |
18000 |
25200 |
7 |
Оплачены на основании счетов с расчетного счета улуги автотранспортной организации за автобус для обслуживания 6 экскурсий |
|
|
16800 |
19200 |
12000 |
16800 |
8 |
Начислена заработная плата работникам, обслуживавшим тур (за 4 группы) |
|
|
1600 |
1680 |
1760 |
1600 |
9 |
Произведены отчисления на социальное страхование от фонда оплаты труда работников, обслуживавших 4 тура |
|
|
419,2 |
440,16 |
461,12 |
419,2 |
10 |
Начислена заработная плата экскурсоводам, обслуживавшим 6 экскурсий |
|
|
9600 |
10080 |
10560 |
9600 |
11 |
Произведены отчисления на социальное страхование от фонда оплаты труда работников, обслуживавших экскурсии |
|
|
2515,2 |
2640,96 |
2766,72 |
2515,2 |
12 |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников, занятых созданием турпродуктов. |
|
|
2100 |
3000 |
2500 |
2200 |
13 |
Отнесены на затраты по формированию тура услуги организаций, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
по проживанию (на основании акта и счета-фактуры) |
|
|
336000 |
348000 |
360000 |
312000 |
|
по питанию (на основании акта и счета-фактуры) |
|
|
216000 |
252000 |
234000 |
216000 |
|
транспортное обслуживание (на основании акта и счета-фактуры) |
|
|
169200 |
192000 |
181200 |
145200 |
|
экскурсионному обслуживанию (на основании акта и счета-фактуры) |
|
|
72000 |
79200 |
78000 |
76800 |
|
14 |
Отнесены на затраты по формированию экскурсии следующие расходы: |
|
|
|
|
|
|
транспортное обслуживание (на основании счета-фактуры) |
|
|
16800 |
19200 |
12000 |
16800 |
|
экскурсионное обслуживание (на основании билетов и авансового отчета) |
|
|
7200 |
8100 |
10800 |
9000 |
|
15 |
По результатам оказания услуг туристам в целя определения финансовых результатов отражена выручка от реализации 4 туров (все туры закончены) |
|
|
|
|
|
|
16 |
По результатам оказания услуг экскурсантам в целя определения финансовых результатов отражена выручка от реализации 6 экскурсий |
|
|
|
|
|
|
17 |
Списана производственная себестоимость 6 реализованных экскурсий (180 человек) |
|
|
|
|
|
|
18 |
Списана производственная себестоимость 4 реализованных туров (все туры закончены) - 120 человек |
|
|
|
|
|
|
19 |
Начислен к уплате в бюджет НДС от реализованных: |
|
|
|
|
|
|
. 4 туров |
|
|
184363,6 |
202470,52 |
198320,84 |
174348,12 |
|
. 6 экскурсий |
|
|
8372,94 |
9278,46 |
8375,64 |
8790,24 |
|
20 |
Получен от телефонной компании счет-фактура за телефонные переговоры в январе. |
|
|
3000 |
4000 |
3200 |
3100 |
21 |
Начислена амортизация по офисной технике |
|
|
800 |
500 |
410 |
350 |
22 |
Получены из банка в кассу деньги на хозяйственные расходы |
|
|
1000 |
800 |
400 |
700 |
23 |
Из кассы выданы деньги подотчетному лицу на приобретение канц.товаров и оплату почтовых расходов. |
|
|
1000 |
900 |
500 |
700 |
24 |
Приобретены за счет подотчетных сумм канц.товары, которые были сразу переданы административным работникам. |
|
|
300 |
300 |
500 |
500 |
25 |
Оплачены за счет подотчетных сумм услуги почты (отправка заказных писем) |
|
|
600 |
600 |
|
100 |
26 |
На основании договора перечислена с расчетного счета арендная плата за помещения офиса вперед за четыре месяца |
|
|
20000 |
22000 |
40000 |
22000 |
27 |
На основании полученного счета-фактуры арендная плата за текущий месяц отнесена на расходы |
|
|
5000 |
5500 |
10000 |
5500 |
28 |
Перечиленная арендная плата за последующие 3 месяца отнесена на расходы будущих периодов |
|
|
15000 |
16500 |
30000 |
16500 |
29 |
От арендодателя получен счет-фактура в части возмещения расходов по коммунальным платежам. Данные расходы включены в общехозяйственные расходы. |
|
|
3100 |
4800 |
4500 |
3900 |
30 |
Получен счет-фактура за рекламу в газете за текущий месяц |
|
|
28000 |
40000 |
48500 |
33000 |
31 |
Оплачены с расчетного счета расходы на рекламу |
|
|
18000 |
40000 |
48500 |
33000 |
32 |
Начислена заработная плата руководящему составу турфирмы |
|
|
27000 |
27000 |
27000 |
27000 |
33 |
Произведены отчисления на социальное страхование от фонда оплаты труда руководящего состава турфирмы |
|
|
7074 |
7074 |
7074 |
7074 |
34 |
Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы руководящего состава турфирмы |
|
|
2300 |
2400 |
2500 |
2250 |
35 |
Получен акт и счет-фактура от охранной фирмы за оказанные услуги по охране. |
|
|
1500 |
2000 |
2000 |
1500 |
36 |
Списаны общехозяйственные расходы на реализацию (расчет произвести в приложени 8): |
|
|
|
|
|
|
. туров |
|
|
|
|
|
|
|
. экскурсий |
|
|
|
|
|
|
|
37 |
Расходы на продажу списаны на реализацию (расчет произвести в приложении 8): |
|
|
|
|
|
|
. туров |
|
|
|
|
|
|
|
. экскурсий |
|
|
|
|
|
|
|
38 |
Отражен финансовый результат от реализации (расчет произвести на счете 90 "Продажи"): |
|
|
|
|
|
|
. туров |
|
|
|
|
|
|
|
. экскурсий |
|
|
|
|
|
|
|
Приложение № 10
Оборотная ведомость по счетам синтетического учёта |
|||||||
Шифр |
Наименование счёта |
Сальдо на 1/,,,,,,,,,, |
Обороты за месяц |
Сальдо на 1/,,,,,,,,,, |
|||
счёта |
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
01 |
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
04 |
Нематериальные активы |
|
|
|
|
|
|
10 |
Материалы |
|
|
|
|
|
|
20.1 |
ТУР |
|
|
|
|
|
|
20.2 |
Экскурсия |
|
|
|
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
|
|
|
|
|
|
41 |
Товары |
|
|
|
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
|
|
|
|
|
|
58 |
Финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
97 |
Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
90 |
Продажи |
|
|
|
|
|
|
90.1.1 |
Выручка от продажи тура |
|
|
|
|
|
|
90.1.2 |
Выручка от продажи экскурсии |
|
|
|
|
|
|
90.2.1 |
Себестоимость тура |
|
|
|
|
|
|
90.2.2 |
Себестоимость экскурсии |
|
|
|
|
|
|
90.3.1 |
НДС - тур |
|
|
|
|
|
|
90.3.2 |
НДС - экскурсия |
|
|
|
|
|
|
90.9.1 |
Прибыль/убыток от продаж - тур |
|
|
|
|
|
|
90.9.2 |
Прибыль/убыток от продаж - экскурсии |
|
|
|
|
|
|
50 |
Касса |
|
|
|
|
|
|
51 |
Расчётный счёт |
|
|
|
|
|
|
52 |
Валютный счет |
|
|
|
|
|
|
60 |
Расчёты с поставщиками |
|
|
|
|
|
|
62 |
Расчёты с покупателями |
|
|
|
|
|
|
66 |
Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
67 |
Расчёты по долгосрочным кредитам и займам |
|
|
|
|
|
|
68 |
Расчёты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
68.1 |
Налог на доходы физ.лиц |
|
|
|
|
|
|
68.2 |
НДС |
|
|
|
|
|
|
68.3 |
Налог с продаж |
|
|
|
|
|
|
68.4 |
Налог на пользователей автодорог |
|
|
|
|
|
|
69 |
Расчёты по социальному страхованию |
|
|
|
|
|
|
70 |
Расчёты с персонало по оплате труда |
|
|
|
|
|
|
71 |
Расчёты с подотчетными лицами |
|
|
|
|
|
|
76/1 |
Расчёты с разными дебиторами |
|
|
|
|
|
|
76/2 |
Расчёты с разными кредиторами |
|
|
|
|
|
|
80 |
Уставной капитал |
|
|
|
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
Приложение № 11