3. Порядок ведения кассовых операций и кассовая дисциплина.

У ПП различных форм собственности регулируется «положением о порядке ведения кассовых операций от 10.09.2002 №199П» и «положением об осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием пластиковых карт без применения контрольно-кассовой техники №171 от 31 марта 2005года» (Вестник Банка РФ). В соответствии с этими документами все ПП обязаны хранить свободные денежные средства в банках и для осуществления расчетов наличными деньгами они обязаны иметь кассу и вести кассовую книгу по установленной форме.

Коммерческие банки для кассы ПП устанавливают лимит остатка наличных денег, который к концу рабочего дня не должен превышаться. Превышение лимита остатков наличных денег в кассах ПП допускается в течении 3-х дней в дни выдачи з/п. ПП не имеющее наличной денежной выручки получает наличные деньги в банке по чекам с указанием суммы и денег. Полученные в банке деньги должны приходится в кассе по приходному кассовому ордеру (ПКО) о чём делается соответствующая запись в кассовой книге.

Выдача наличных денег из кассы ПП по расходно-кассовым ордерам (РКО) или платежным, расчетно-платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег обязательно подписывается руководителем и главным бухгалтером.

Не выданная в срок з/п должна быть депонирована и возвращена в расчетный счет ПП в банке.

Исправления в кассовой книге не допускается. В положении рассматривается порядок ревизии касс ПП и контроль за соблюдением кассовой дисциплины. Ревизии могут проводиться аудиторами, банком и другими финансовыми организациями.

Ответственность за соблюдением порядка ведения возлагается на руководителя, главного бухгалтера и кассира.

Проверка кассовой дисциплины проводится не менее чем за 3 месяца и предполагает изучение и контроль:

- ведения кассовой книги;

- ПРО;

- полноту оприходования денежной наличности и соответствия записей данным банка;

- расходование наличных денег из выручки на оплату туда;

- изучается и контролируется соблюдение ежедневного лимита остатков кассы;

- сроков и порядка выдачи денежной выручки в банк;

- своевременного возврата депонированной суммы з/п;

- изучается и контролируется осуществление расчетов наличными деньгами м/у юридическими лицами.

Если ПП постоянно нарушает правила ведения кассовых операций и договор с банком по расчетно-кассовому обслуживанию, то банк может его расторгнуть и отказать клиенту в обслуживании. На руководителя налагаются штрафные санкции.

Т.О. соблюдение кассовой дисциплины позволяет ЦБ экономно расходовать наличные деньги (хранение наличной выручки в банках, внедрение безналичных расчетов и денежных доходов населения), сокращать потребности в обслуживании товарооборота, стоимость эмиссии наличных денег, обеспечивать контроль за своевременным…

Тема №4

Безналичный денежный оборот.

1. Механизм безналичной эмиссии денег. Банковский мультипликатор.

2. Принципы организации безналичных расчетов.

3. Формы безналичных расчетов в РФ.