Раздел Основы экономики страхования Формирование и использование страховых резервов

Резервы нужны для обеспечения устойчивости страховой компании (устойчивости выплат), а также для уменьшения налогооблагаемую прибыль.

Резервы страховых компаний определяются на первое число каждого квартала

Виды страховых резервов:

1. Резервы незаработанной премии (РНП)

2. Резервы убытков двух видов

   1. Резерв заявленных но урегулированных убытков (РЗУ)

   2. Резерв пришедших но не заявленных убытков (РПНУ)

3. Стабилизационный резерв (СР)

4. Иные страховые резервы (ИСР)

Если страховая компания занимается обязательным страхованием автогражданской ответственности то создается еще два вида специфических резервов:

1. Резерв выравнивания убытков

2. Стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности

Расчеты резервов производятся по учтенным группам:

1.Страхование от несчастных случаев и болезней

2.Доюровольное мед страхование

3. Страхование пассажиров и т.д.

РНП (резерв незаработанной премии) – предназначен для исполнения обязательств по договору для обеспечения предстоящих выплат.

Методы определения РНП след:

1. Prorate temporize (по дням)

2. 1/24 - укрупненный метод предполагает сроки начала окончания договоров условно начинается и заканчивается в середине месяца

3. 1/8 – когда договоров очень много потому что по кварталам данные начала и окончания договоров

Для того чтобы определить РНП необходимо учесть что сумма резерва устанавливается исходя из базовой страховой премии. В этом методе учитывается срок начала окончания договора и расчеты производиться на отчетную дату.

X XI XII I II III

n

n - Число дней с момента вступления договора в силу до отчетной даты

НП=Тб*(n-m)/n

РЗУ резерв заявленных, но урегулированных убытков

РПУ резерв происшедших но не заявленных убытков

Стабилизационный резерв – был связан с отрицательным вариантом

Резервы определяются также по страхованию жизней по следующей формуле:

Р = Рк(100+0,25i)/100+По(100+0,25i)/100-В

Р – на отчетную дату

Рк – резерв по виду страхования на начало отчетного периода

i – годовая норма доходности в % которая используется в расчете тарифной ставки (%) Примерно 6%годовых

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования

По – страховая нетто-премия которая получена за отчетный период

Это укрупненный способ определения резерва по страхованию жизни.

Направление инвестиций в страховых организациях

Направления ограничены в страховых организациях. В качестве видов активов на покрытие резервов выступают федеральные ценные бумаги и ЦБ обязательства по которым обеспечены РФ, гос ЦБ субъектов РФ, муниципальные ЦБ, акции, облигации, жилищные сертификаты, инвестиционные паи, банковские вклады, денежная наличность в руб.

Поскольку направления инвестиций в страховании ограничены поэтому доходность от инвестиций не высокая (10%) поэтому страх компании в большинстве не выполняют предписаний по распределению страх резервов.

Существуют требования которые предъявляются к составу и структуре активов принимаемых для покрытия собственных средств страховщиков.

Перестрахование

Страховщик может взять на себя обязательства не более 10% от премии.

Для страховых организаций очень важно непрерывно увеличение страховых премий у страховых компаний большой удельный вес постоянных расходов и они имеют возможность воспользоваться эффектом операционного левериджа (отражает соотношение постоянных и переменных издержек).

Высокий рост страховой премии является неприменным условием успешной конкурентной борьбы за выживание.

Объем платежей страховых компаний определяется количеством договоров страховых компаний при этом учитывается потенциальный объем страховых взносов.

Для объема определения страх платежей:

1)Централизованный подход планирования – планирование осуществляется сверху вниз и является достаточно укрупненным. При планировании сверху учитывается кол-во договора и стоимость 1го договора. Показатель объема страховых платежей лежит в основе всего процесса планирования страховой организации. С его помощью легко ставить плановые задачи по отдельным видам страхования и по конкретным исполнителям. При планировании объема страховых платежей используется показатели среднего платежа, средней страховой суммы ,кол-во действ-х договоров и эффективности работы страх агентов.

13.12.2012.