Планирование и бюджетирование

1. Распределить затраты на постоянные и переменные. Ответ дать виде линейного уравнения. Дан объем производства помесячно: январь-…, февраль-… и так по июль. Даны общие издержки: январь-…, февраль-… и так по июль.

Решение: (см.семинар)выбрать минимальное и максим значение. Найти дельту между максим объемом производства и минимальным, так же с общими издержками. Далее поделить дельтуТС на дельтуQ и это будут среднепеременные, то есть AVC. Далее подставив в уравнение выразить FC. Ответ дать в виде TC=…*Q+…., где пропуски это рассчитанные числа AVC и FC.

2. Расчитать прогнозные продажи, с учетом того что информация будет использована для БДДС

Объем продаж шт	… …	……	…	…	…
Цена без НДС	…	…	…	…	…
Продажи	Объем*Цена*1,18

3. Задача с полусема про распределение косвенных затрат согласно выбранной базе распределения (зп основных рабочих), там главное в ответе не забыть рассчитать прибыль от продаж.

4. Посчитать объем производства за 2 квартал. Норматив запасов ГП 15%. Табличка, в условии дан объем продаж в шт., далее посчитать запасы на начало, запасы на конец (норматив*объем произв след месяца), и объем производства = Объем продаж - Запасы на начало – Запасы на конец.

5. Выручка – 320 000, постоянные затраты - 72 000, удельная маржа 68 руб, цена за единицу 230. Затраты на ЗП-…., коммерческие -…, затраты на материалы Х, и еще что-то ненужное. Посчитать ЗФП в %.

Я решала так: 72000/68*230=Выр критич в руб.

(320 000 - Выр критич в руб.)/320*100=…

№1 определить прибыль от продаж. Дано выручка без НДС, комер расх, общехоз расх, % к уплате, отложеные налоговые обязательства, и отложеные налоговые активы. Плюс ставка ндс и налога на прибыль №2 найти объем продаж (данные пойдут в бюджет движения денежных средств). Дано объем продаж по месяцам и цена без ндс по месяцам. №3 Определить прибыль от реализации 3 видов продукции.  все дано для 3 видов продукции объем продаж  прямые издержки в т ч  сырье и материалы заработ плата Косвен в том чмсле ком управ прибыль отпродаж ???? №4 построитьбюджет протзводтсва готов продук за 3й квартал дано коэфициент запасов готовой продукции (в %)  дан объем продаж по месяцам №5 определить точку безуб дано выручка, запас фин прочности, з/п, приб, общехоз, ком и упра

Задание 1

Выручка января 300 000 ден. ед., заработная плата января 90 000 ден. ед., коммерческие затраты января – 54 000 ден. ед., управленческие затраты января 42 000 ден. ед., затраты на материалы чнваря – 63 000 ден. Ед. Выручка февраля – 360 000 ден. ед., зароботная плата февраля – 108 000 ден. ед., коммерческие затраты февраля – 54 000 ден. ед., затраты на материалы февраля – 75 600 ден. ед. Цены реализации и удельные переменные затраты за период не изменялись. Необходимо найти операционный рычаг.

Задание 2

Спрогнозировать объем продаж 1 квартала, если суммарные продажи планируются на уровне 5300 шт., а данные по продажам текущего периода представлены в таблице.

Наименование	Янв	Фев	Март	Апр	Май	Июнь	Июль	Авг	Сент	Окт	Нояб	Дек	всего
Продукт А, шт	442	433	456	430	448	447	454	429	460	455	455	435	5344

Задание 3

Фирма планирует в бюджетный период выпускать три вида продукции: X, Y, Z. Определить прибыль от реализации каждого вида продукции по следующим данным. (в качестве базы распределения выбрать сырье и материалы).

Показатель(все в тыс.руб)	Всего	Товар Х	Товар Y	Товар Z
Объем реализации	260 000	165 000	55 000	40 000
Прямые издержки, в т.ч. Сырье и материалы Заработная плата основных производственных рабочих Прочие	144200 20200	97500 56000 5100	22500 4700 12200	24200 15000
Косвенные издержки, в т.ч. Коммерческие расходы Управленческие расходы	75000 48500
Прибыль от продаж

Задание 4

Рассчитать денежные поступления апреля в БДДС. Коеффициенты оплаты за готовую продукцию 55/35/10. Дебиторская задолженность на конец декабря текущего года составляет 77000.

Наименование	Янв	Фев	Март	Апр	Май	Июнь	Июль	авг
Выручка без НДС, руб.	157200	160500	145700	145000	127100	125600	172300	163400

Задание 5

Выручка – 3300000 ден. ед., заработная плата – 740 000 ден. Ед, прибль – 1300 000 ден.ед., общие затраты – 2 000 000 ден. ед., коммерческие издержки – 154000 ден. Ед., постоянные затраты – 835 000, управленческие затраты – 82 000 ден. Ед. необходимо найти точку безубыточности.