- •1.Система налогов и сборов в рф. Система налогов и сборов регулируется главой 2 нк рф.
- •2. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •3. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •4. Налогоплательщики
- •5. Порядок и условия начала применения есхн
- •6. Порядок и условия прекращения применения есхн
- •7. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов
- •8. Порядок определения и признания расходов
- •9. Налоговая база
- •10. Правила учета налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения с методом начислений на уплату есхн
- •11. Правила учета налоговой базы при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений
- •12. Иные элементы налогообложения (налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, порядок и сроки представления налоговой декларации)
- •13. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения
- •14. Налогоплательщики
- •15. Порядок и условия начала применения упрощенной системы налогообложения
- •16. Порядок и условия прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •17. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов
- •18. Порядок определения и признания расходов
- •19. Налоговая база
- •20. Иные элементы налогообложения при усн
- •21. Правила учета налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения с методом начислений на упрощенную систему налогообложения
- •22. Правила учета налоговой базы при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений
- •23. Общая характеристика патентной системы налогообложения
- •24. Порядок и условия начала применения патентной системы налогообложения
- •25. Порядок и условия прекращения применения патентной системы налогообложения
- •26. Элементы налогообложения при патентной системы налогообложения
- •27. Налоговый учет при применения патентной системы налогообложения
- •28. Общая характеристика системы налогообложения в виде енвд
- •29. Налогоплательщики, порядок и условия начала применения системы налогообложения в виде енвд
- •30. Порядок и условия прекращения применения системы налогообложения в виде енвд
- •31. Объект налогообложения и налоговая база при енвд
- •32. Иные элементы налогообложения при енвд
- •33. Налоговый и бухгалтерский учет при енвд
- •35. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашения о разделе продукции
- •37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
- •38. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции
- •39. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции
- •40. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции
9. Налоговая база
Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения доходов или дату осуществления расходов. Доходы, полученные в натуральной форме- исходя из цены договора с учетом рыночных цен. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода. Налогоплательщики вправе уменьшить налоговую базу за налоговый период на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов. Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. В случае прекращения налогоплательщиком деятельности по причине реорганизации налогоплательщики-правопреемники вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытков, полученных реорганизуемыми организациями до момента реорганизации. Налогоплательщики обязаны хранить документы, подтверждающие размер полученного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка. Убыток, полученный налогоплательщиками при применении иных режимов налогообложения, не принимается при переходе на уплату ЕСХН. Убыток, полученный налогоплательщиками при уплате ЕСХН, не принимается при переходе на иные режимы налогообложения. Налогоплательщики, перешедшие по отдельным видам деятельности на уплату ЕНВД, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным специальным налоговым режимам. В случае невозможности разделения расходов при исчислении НБ по налогам, исчисляемым по разным специальным налоговым режимам, эти расходы распределяются пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов. Доходы и расходы по видам деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД, не учитываются при исчислении НБ по ЕСХН.
10. Правила учета налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения с методом начислений на уплату есхн
Организации, которые до перехода на уплату ЕСХН при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на уплату ЕСХН выполняют следующие правила:1) на дату перехода на уплату ЕСХН в НБ включаются суммы денежных средств, полученные в период применения общего режима налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщики осуществляют после перехода на уплату ЕСХН;2) не включаются в НБ денежные средства, полученные после перехода на уплату ЕСХН, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении НБ по налогу на прибыль организаций при применении общего режима налогообложения;3) расходы, осуществленные налогоплательщиком после перехода на уплату ЕСХН, признаются расходами, вычитаемыми из НБ, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена в течение периода применения общего режима налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата таких расходов была осуществлена после перехода организации на уплату ЕСХН;4) не вычитаются из НБ денежные средства, уплаченные после перехода на уплату ЕСХН в оплату расходов налогоплательщиков, если до перехода на уплату ЕСХН такие расходы были учтены при исчислении НБ по налогу на прибыль организаций;5) материальные расходы и расходы на оплату труда, относящиеся к незавершенному производству на дату перехода на уплату ЕСХН, оплаченные до перехода на уплату ЕСХН, учитываются при определении НБ по ЕСХН в отчетном (налоговом) периоде изготовления готовой продукции;6) затраты на приобретение квот добычи водных биологических ресурсов, фактически оплаченные до перехода на уплату ЕСХН и не отнесенные на расходы при определении НБ, включаются в НБ на дату перехода на уплату ЕСХН;7) на дату перехода на уплату ЕСХН в учете отражается остаточная стоимость ОС и НМА, приобретенных и оплаченных в период применения общего режима налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения и суммой начисленной амортизации.