- •1.Система налогов и сборов в рф. Система налогов и сборов регулируется главой 2 нк рф.
- •2. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •3. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •4. Налогоплательщики
- •5. Порядок и условия начала применения есхн
- •6. Порядок и условия прекращения применения есхн
- •7. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов
- •8. Порядок определения и признания расходов
- •9. Налоговая база
- •10. Правила учета налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения с методом начислений на уплату есхн
- •11. Правила учета налоговой базы при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений
- •12. Иные элементы налогообложения (налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, порядок и сроки представления налоговой декларации)
- •13. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения
- •14. Налогоплательщики
- •15. Порядок и условия начала применения упрощенной системы налогообложения
- •16. Порядок и условия прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •17. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов
- •18. Порядок определения и признания расходов
- •19. Налоговая база
- •20. Иные элементы налогообложения при усн
- •21. Правила учета налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения с методом начислений на упрощенную систему налогообложения
- •22. Правила учета налоговой базы при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений
- •23. Общая характеристика патентной системы налогообложения
- •24. Порядок и условия начала применения патентной системы налогообложения
- •25. Порядок и условия прекращения применения патентной системы налогообложения
- •26. Элементы налогообложения при патентной системы налогообложения
- •27. Налоговый учет при применения патентной системы налогообложения
- •28. Общая характеристика системы налогообложения в виде енвд
- •29. Налогоплательщики, порядок и условия начала применения системы налогообложения в виде енвд
- •30. Порядок и условия прекращения применения системы налогообложения в виде енвд
- •31. Объект налогообложения и налоговая база при енвд
- •32. Иные элементы налогообложения при енвд
- •33. Налоговый и бухгалтерский учет при енвд
- •35. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашения о разделе продукции
- •37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
- •38. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции
- •39. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции
- •40. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции
7. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов
Объектом налогообложения признаются доходы, уменьшенные на величину расходов.При определении объекта налогообложения учитываются следующие доходы:1) доходы от реализации ст. 249; 2) внереализационные доходы ст. 250 . В с/х организациях к доходам от реализации относятся: выручка от реализации продукции растениеводства, животноводства, животных на выращивании и откорме, продукции подсобных хозяйств, выручка, полученная за выполненные работы и оказанные услуги организациям, сторонним лицам и своим работникам (переработка давальческого сырья, перевозка грузов, обработка приусадебных участков), доходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации по договору аренды, другие доходы. При определении объекта налогообложения не учитываются:доходы, указанные в статье 251, доходы организации, облагаемые налогом на прибыль организаций по налоговым ставкам 0%, 9% и 15%, ИП, облагаемые НДФЛ по налоговым ставкам 35% и 9% При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка; в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно; в виде положительной разницы, полученной при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости; Датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества и имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод). В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
8. Порядок определения и признания расходов
При определении объекта налогообложения налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на расходы, приведенные в статье 346.5.. В соответствии с пунктом 4 статьи 346.5 НК расходы на приобретение ОС и НМА принимаются в следующем порядке:1) в отношение ОС и НМА, приобретенных налогоплательщиком после перехода на уплату ЕСХН, - с момента ввода этих ОС в эксплуатацию или принятию НМА к БУ;2) в отношении ОС и НМА, приобретенных налогоплательщиком до перехода на уплату ЕСХН, стоимость ОС и НМА включается в расходы в следующем порядке:а) в отношении ОС и НМА со СПИ до 3 лет включительно - в течение первого календарного года применения ЕСХН;б) в отношении ОС и НМА со СПИ от 3 до 15 лет включительно: в течение первого календарного года применения ЕСХН – 50% стоимости, второго календарного года – 30% стоимости и в течение третьего календарного года – 20% стоимости;в) в отношении ОС и НМА со СПИ свыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения ЕСХН равными долями от стоимости ОС и НМА. Стоимость ОС и НМА принимается равной остаточной стоимости этого имущества на момент перехода на уплату ЕСХН.В случае реализации ОС и НМА, приобретенных после перехода на уплату ЕСХН, до истечения 3 лет с момента их приобретения (в отношении ОС и НМА со СПИ свыше 15 лет – до истечения 10 лет с момента их приобретения) налогоплательщики обязаны пересчитать налоговую базу за весь период пользования такими ОС и НМА с момента их приобретения до даты их реализации с учетом положений главы 25 НК и уплатить дополнительную сумму налога и пени.Расходы на приобретение имущественных прав на земельные участки учитываются в составе расходов равномерно в течение срока, определенного налогоплательщиком, но не менее 7 лет. Суммы расходов учитываются равными долями за отчетный и налоговый периоды. Расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты (кассовый метод). Переоценка имущества в виде валютных ценностей и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, в связи с изменением официального курса иностранной валюты к валюте РФ, установленного ЦБ РФ, не производится, доходы и расходы от указанной переоценки не определяются и не учитываются.Организации обязаны вести учет показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы ЕСХН, на основании данных БУ.ИП ведут учет доходов и расходов для целей исчисления налоговой базы по ЕСХН в книге учета доходов и расходов ИП, применяющих ЕСХН.