- •1.Система налогов и сборов в рф. Система налогов и сборов регулируется главой 2 нк рф.
- •2. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •3. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •4. Налогоплательщики
- •5. Порядок и условия начала применения есхн
- •6. Порядок и условия прекращения применения есхн
- •7. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов
- •8. Порядок определения и признания расходов
- •9. Налоговая база
- •10. Правила учета налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения с методом начислений на уплату есхн
- •11. Правила учета налоговой базы при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений
- •12. Иные элементы налогообложения (налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, порядок и сроки представления налоговой декларации)
- •13. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения
- •14. Налогоплательщики
- •15. Порядок и условия начала применения упрощенной системы налогообложения
- •16. Порядок и условия прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •17. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов
- •18. Порядок определения и признания расходов
- •19. Налоговая база
- •20. Иные элементы налогообложения при усн
- •21. Правила учета налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения с методом начислений на упрощенную систему налогообложения
- •22. Правила учета налоговой базы при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений
- •23. Общая характеристика патентной системы налогообложения
- •24. Порядок и условия начала применения патентной системы налогообложения
- •25. Порядок и условия прекращения применения патентной системы налогообложения
- •26. Элементы налогообложения при патентной системы налогообложения
- •27. Налоговый учет при применения патентной системы налогообложения
- •28. Общая характеристика системы налогообложения в виде енвд
- •29. Налогоплательщики, порядок и условия начала применения системы налогообложения в виде енвд
- •30. Порядок и условия прекращения применения системы налогообложения в виде енвд
- •31. Объект налогообложения и налоговая база при енвд
- •32. Иные элементы налогообложения при енвд
- •33. Налоговый и бухгалтерский учет при енвд
- •35. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашения о разделе продукции
- •37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
- •38. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции
- •39. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции
- •40. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции
38. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции
При выполнении соглашений НДС уплачивается в соответствии с главой 21 НК РФ с учетом определенных особенностей.При выполнении соглашений применяется налоговая ставка, действующая в соответствующем налоговом периоде в соответствии с главой 21 НК РФ.Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов при выполнении работ по соглашению превышает общую сумму налога, исчисленную по товарам, реализованным в налоговом периоде, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику в порядке, установленном статьями 176 или 176.1 НК РФ.В случае несоблюдения сроков возмещения, установленных статьями 176 или 176.1 НК РФ, суммы, подлежащие возврату налогоплательщику, увеличиваются исходя из 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый календарный день просрочки (при ведении учета в валюте РФ) или 1/360 ставки ЛИБОР, действующей в соответствующем периоде, за каждый календарный день просрочки (при ведении учета в иностранной валюте).Не подлежат налогообложению:1) передача на безвозмездной основе имущества, необходимого для выполнения работ по соглашению, между инвестором по соглашению и оператором соглашения в соответствии с программой работ и сметой расходов, которые утверждены в установленном соглашением порядке;2) передача организацией, являющейся участником не имеющего статуса юридического лица объединения организаций, выступающего в качестве инвестора в соглашении, другим участникам такого объединения соответствующей доли произведенной продукции, полученной инвестором по условиям соглашения;3) передача налогоплательщиком в собственность государства вновь созданного или приобретенного налогоплательщиком имущества, использованного для выполнения работ по соглашению и подлежащего передаче государству в соответствии с условиями соглашения.
39. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции
По налогам, предусмотренным статьей 346.35 НК РФ, налогоплательщик представляет декларации в налоговые органы:1) по общему правилу – по местонахождению участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения;2) если участок недр расположен на континентальном шельфе РФ или в пределах исключительной экономической зоны РФ - по своему местонахождению.Декларации в налоговые органы предоставляются в отношении каждого налога по каждому соглашению отдельно от другой деятельности.Налогоплательщик предоставляет в налоговые органы утвержденные в порядке, установленном соглашением, документы:1) ежегодно в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего планируемому:а) программу работ по соглашению на следующий год;б) смету расходов на следующий год;2) в срок до начала работ:а) программу работ на следующий год;б) смету расходов на следующий год по вновь введенным соглашениям;3) в срок не позднее 10 дней с даты утверждения:а) изменения или дополнения в программу работ и смету расходов.
40. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции
Подлежат постановке на учет в налоговых органах:1) российские юридические лица:а) в налоговом органе по местонахождению налогоплательщика – если участок недр расположен на континентальном шельфе РФ или в пределах исключительной экономической зоны РФ;б) в налоговом органе по местонахождению участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения – во всех остальных случаях;2) каждые российские юридические лица в отдельности, входящие в объединение организаций, которое не имеет статуса юридического лица;3) иностранные организации.Заявление о постановке на учет в налоговом органе подается в налоговые органы в течение 10 дней с даты вступления соответствующего соглашения в силу. Документы, которые необходимо подать российским юридическим лицам:1) уведомление об использовании права на применение специального налогового режима при выполнении соглашения о разделе продукции в произвольной форме;2) соглашение о разделе продукции;3) решение об утверждении результатов аукциона на предоставление права пользования участком недр на иных условиях, чем раздел продукции и о признании аукциона несостоявшимся в связи с отсутствием участников.Срок постановки налогоплательщика на учет и сроки выдачи свидетельства о постановке на учет налогоплательщика по соглашению – в течение 5 дней со дня подачи всех необходимых документов.