- •1.Система налогов и сборов в рф. Система налогов и сборов регулируется главой 2 нк рф.
- •2. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •3. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •4. Налогоплательщики
- •5. Порядок и условия начала применения есхн
- •6. Порядок и условия прекращения применения есхн
- •7. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов
- •8. Порядок определения и признания расходов
- •9. Налоговая база
- •10. Правила учета налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения с методом начислений на уплату есхн
- •11. Правила учета налоговой базы при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений
- •12. Иные элементы налогообложения (налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, порядок и сроки представления налоговой декларации)
- •13. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения
- •14. Налогоплательщики
- •15. Порядок и условия начала применения упрощенной системы налогообложения
- •16. Порядок и условия прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •17. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов
- •18. Порядок определения и признания расходов
- •19. Налоговая база
- •20. Иные элементы налогообложения при усн
- •21. Правила учета налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения с методом начислений на упрощенную систему налогообложения
- •22. Правила учета налоговой базы при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений
- •23. Общая характеристика патентной системы налогообложения
- •24. Порядок и условия начала применения патентной системы налогообложения
- •25. Порядок и условия прекращения применения патентной системы налогообложения
- •26. Элементы налогообложения при патентной системы налогообложения
- •27. Налоговый учет при применения патентной системы налогообложения
- •28. Общая характеристика системы налогообложения в виде енвд
- •29. Налогоплательщики, порядок и условия начала применения системы налогообложения в виде енвд
- •30. Порядок и условия прекращения применения системы налогообложения в виде енвд
- •31. Объект налогообложения и налоговая база при енвд
- •32. Иные элементы налогообложения при енвд
- •33. Налоговый и бухгалтерский учет при енвд
- •35. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашения о разделе продукции
- •37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
- •38. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции
- •39. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции
- •40. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции
3. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
ЕСХН уст-ся гл. 26.1 НК РФ и применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством.Организации и ИП, являющиеся с/х товаропроизводителями, вправе добровольно перейти на уплату ЕСХН. Организации, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате:1) налога на прибыль организаций;2) налога на имущество организаций;3) НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией).ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, освобождаются от обязанности по уплате:1) НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности);2) налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности);3) НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией).Иные налоги и сборы уплачиваются организациями и ИП, перешедшими на уплату ЕСХН. Плательщики ЕСХН не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов.Платежи во внебюджетные фонды уплачиваются в общем порядке.
4. Налогоплательщики
Налогоплательщиками ЕСХН признаются организации и ИП, являющиеся с/х товаропроизводителями и перешедшие на уплату ЕСХН. С/х товаропроизводителями признаются организации и ИП, производящие с/х продукцию или вылавливающие рыбу, осуществляющие ее первичную и последующую переработку и реализующие эту продукцию или рыбу. При этом обязательным условием для перехода является то, что доля доходов от реализации произведенной ими с/х продукции или выращенной рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из с/х сырья собственного производства, должна составлять не менее 70% в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг). Расчет доли выручки от продажи сельскохозяйственной продукции в общем доходе выглядит следующим образом:ДВПС=ВПС/ОВ×100%,где: ДВПС – доля выручки от продажи сельскохозяйственной продукции, %;ВПС – выручка от продажи сельскохозяйственной продукции, руб.;ОВ – общая выручка, руб. На уплату ЕСХН вправе перейти с/х товаропроизводители, если по итогам работы за к.г., предшествующий к.г., в котором организация или ИП подает уведомление о переходе на уплату ЕСХН, в общем доходе от реализации товаров доля дохода от реализации произведенной ими с/х продукции или выловленной рыбы, включая продукцию ее первичной переработки, произведенной ими из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70%. Не вправе переходить на уплату ЕСХН:1) организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров;2) организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;3) казенные, бюджетные и автономные учреждения;4) организации и ИП, перешедшие на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности по данному виду деятельности.