- •1.Система налогов и сборов в рф. Система налогов и сборов регулируется главой 2 нк рф.
- •2. Общая характеристика специальных налоговых режимов
- •3. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
- •4. Налогоплательщики
- •5. Порядок и условия начала применения есхн
- •6. Порядок и условия прекращения применения есхн
- •7. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов
- •8. Порядок определения и признания расходов
- •9. Налоговая база
- •10. Правила учета налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения с методом начислений на уплату есхн
- •11. Правила учета налоговой базы при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений
- •12. Иные элементы налогообложения (налоговый и отчетный период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога, порядок и сроки представления налоговой декларации)
- •13. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения
- •14. Налогоплательщики
- •15. Порядок и условия начала применения упрощенной системы налогообложения
- •16. Порядок и условия прекращения применения упрощенной системы налогообложения
- •17. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов
- •18. Порядок определения и признания расходов
- •19. Налоговая база
- •20. Иные элементы налогообложения при усн
- •21. Правила учета налоговой базы при переходе с общего режима налогообложения с методом начислений на упрощенную систему налогообложения
- •22. Правила учета налоговой базы при переходе на общий режим налогообложения с использованием метода начислений
- •23. Общая характеристика патентной системы налогообложения
- •24. Порядок и условия начала применения патентной системы налогообложения
- •25. Порядок и условия прекращения применения патентной системы налогообложения
- •26. Элементы налогообложения при патентной системы налогообложения
- •27. Налоговый учет при применения патентной системы налогообложения
- •28. Общая характеристика системы налогообложения в виде енвд
- •29. Налогоплательщики, порядок и условия начала применения системы налогообложения в виде енвд
- •30. Порядок и условия прекращения применения системы налогообложения в виде енвд
- •31. Объект налогообложения и налоговая база при енвд
- •32. Иные элементы налогообложения при енвд
- •33. Налоговый и бухгалтерский учет при енвд
- •35. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашения о разделе продукции
- •37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции
- •38. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции
- •39. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении соглашений о разделе продукции
- •40. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции
1.Система налогов и сборов в рф. Система налогов и сборов регулируется главой 2 нк рф.
Налоговая система – это совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых государством, а также принципы, формы и методы их установления, изменения, отмены, уплаты, взимания и контроля. Структуру налоговой системы РФ определяет статья 12 НК, в соответствии с которой в РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Перечень налогов определен статьями 12, 13, 14, 15 НК РФ. К федеральным налогам и сборам относятся: 1) ндс 2) акцизы 3) НДФЛ. 4) налог на прибыль организаций5) НДПИ. 6) сборы за пользование ОЖМ и за пользование ОВБР. 7) водный налог. 8) гос. пошлина. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ1) транспортный налог 2) налог на игорный бизнес 3) налог на имущество организаций. Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.1) земельный налог 2) налог на имущество физических лиц Кроме федеральных, региональных и местных налогов и сборов на территории РФ в соответствии со статьей 18 НК установлены также специальные налоговые режимы.
2. Общая характеристика специальных налоговых режимов
Характерной особенностью налоговой системы РФ является наличие спец. н. р – это особый порядок исчисления и уплаты налогов, применяемый на условиях и в порядке, установленных НК в течение опр-ого налогового времени. Статья 18 НК закрепляет отличительные черты спец. н. р.: 1) особый порядок определения элементов налогообложения;2) освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов, предусмотренных НК.К специальным налоговым режимам относятся:1) ЕСХН (глава 26.1 НК РФ);2) УСН (глава 26.2 НК РФ);3) ЕНВД (глава 26.3 НК РФ);4) СРП (глава 26.4 НК РФ);5) патентная сист.н/обл (глава 26.5 НК РФ). Они нацелены на создание более благоп. эк-ких и финн. усл.функционирования организации, относящихся к сфере малого и среднего бизнеса, а также ИП. Переход на любой из спец. н. р осуществляется н/пл добровольно. При работе на этих режимах (за исключением срп) организации вместо:1) ндс;2) налога на прибыль;3) налога на имущество организаций,а индивидуальные предприниматели вместо:1) ндс;2) ндфл;3) налога на имущество фл в части имущества, занятого в предпр. деят-сти. уплачивают один налог, исчисленный по упрощенным правилам.НДС у этих н/пл сохраняется и уплачивается, если они ввозят товары на таможенную территорию РФ. СРП предусматривает замену уплаты совокупности налогов и сборов разделом произведенной продукции в зависимости от схемы выполнения соглашения о разделе продукции. Для каждого из спец. н. р установлен отдельный круг субъектов, которые могут их применять.Для перехода на спец. н. р налогообложения необходимо в установленные НК сроки подать в тер-ный НО соответствующее заявление. Все специальные налоговые режимы имеют установленные законодательством условия и ограничения их применения.Для всех специальных налоговых режимов характерны следующие особенности:1) регламентируются законодательством о налогах и сборах;2) устанавливаются на определенный период времени;3) имеют конкретную целевую направленность и льготный характер налогообложения;4) соответствие налоговой политике.