Обязательства организации. Их виды. Неплатежеспособность организации

Возникающие у организации обязательства должны быть погашены в конкретные сроки. Если предприятие не может исполнить свои обязательства, то по законодательству кредиторы имеют право требовать от должника исполнение обязательств, а также возмещение убытков, причиненным неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств. Иски кредиторов рассматриваются арбитражным судом. Обязательства можно разделить на внешние и внутренние.

К внешним обязательствам относят:

• обязательства перед фискальной системой (налоги, штрафы. пени. платежи в Пенсионный фонд и прочие фонды) – обязательства, по которым необходимо платить в установленном порядке, независимо от воли предприятия

• обязательства перед финансово-кредитной системой (перед банками, финансовыми компаниями в случае, если предприятие взяло ссуду или заем в денежной форме или в виде ценных бумаг) на основе кредитного договора

• обязательства перед кредиторами (за энергоресурсы, поставленные ими товары или услуги) на основании договора поставки или договора оказания услуг

К внутренним обязательствам относят оплату труда, выплату премий и дивидендов.

Ненадежное исполнение обязательств свидетельствует о:

1. необязательности как стиле взаимодействия с партнерами

2. необязательности как дефиците или кризисе финансовых возможностей

Устойчивая (хроническая) неплатежеспособность организации с финансовой т.зрения означает, что такая организация:

• поглощает ресурсы или средства кредиторов: их товары. деньги. услуги. Средства банков, других предприятии, собственных работников, акционеров.

• формирует недоимки по налогам и иным обязательным платежам, что блокирует исполнение бюджета, выплату пенсий, пособий

• ухудшает свое финансовое положение за счет выплат штрафов, пени, неустоек

Общие причины неплатежеспособности организации

Абсолютно платежеспособным является предприятие, у которого капитал полностью собственный, а обязательства отсутствуют, в то же время предприятие, имея в капитале в основном заемные средства, также является полностью платежеспособным, если своевременно исполняет свои обязательства.

Общими причинами неплатежеспособности являются факторы, влияющие на снижение или недостаточный рост выручки и опережающий рост обязательств (оба элемента сразу!).

Замедление темпов роста выручки или ее абсолютное снижение наблюдается в следующих моментах:

1. затоваривание

2. влияние конкуренции

3. растущий невозврат платежей за отгруженную продукцию

4. сужение рынка за счет ограничения доступа на него путем ввода квот, таможенных барьеров

Опережающий темп прироста обязательств наблюдается в случаях, когда организация:

1. осуществляет неэффективные долгосрочные финансовые вложения

2. загружает производства избыточными запасами

3. наращивает средств в расчетах, которые практически не имеют отношения к выручке

4. несет убытки

5. тратит выручку на второстепенные цели

В целом причины неплатежеспособности могут быт сведены к двум основным:

1. отставание от запросов рынка – болезнь бизнеса (отражается на выручке);

2. неудовлетворительное финансовое руководство организацией – болезнь менеджмента (отражается на приросте массы обязательств).

причины, которые вызывают неплатежеспособность предприятия:

I. Получение кредитов от банка:

1. LR кредит под повышенные проценты использован на развитие производства (ошибки в технологических и производственных расчетах, бизнес-плане, как результат организация не в состоянии погасить проценты и сам кредит)

2. LR кредит вкладывается в строительство административных зданий и производственных цехов (финансовые просчеты - не учитывается обслуживание готового здания)

3. вложение кредитов в рисковые инвестиционные проекты (ценные бумаги)

4. SR кредит вкладывается в расширение оборотных активов, в запасы (ошибки в маркетинговой деятельности)

II. Неэффективная маркетинговая политика:

1. неоправданное увеличение запасов материальных ресурсов без увеличения объема выпуска и реализации продукции

2. недостаточное изучение и нахождение новых рынков сбыта и рынков поставщиков (приобретение материальных ресурсов по повышенной цене)

III. Неэффективная политика предоставления товарного кредита:

1. увеличение сроков и задержка в оплате потребителями за поставляемую продукцию (рост дебиторки). Последствие: недостаток оборотных средств, невозможность исполнять обязательства - временное банкротство.

2. нарушение равновесия межу выпуском продукции, ее реализацией и предоставления товарного кредита

IV. Хищение и воровство в организации (самое распространенное – канц.товары)

V. Увеличение издержек производства из-за устаревшей технологии (отсутствие ресурсосберегающей технологии)

VI. Неумелое руководство деятельностью организации (орг.структура – негибкая, громоздкая; отсутствие текущих и перспективных планов; низкая управленческая дисциплина, низкий уровень ответственности), низкая квалификация руководящих кадров, которая способствует нерациональным, авантюрным решениям.