- •1. Налог на прибыль
- •2. Функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная.
- •3. Налог на добавленную стоимость
- •4. Региональные налоги
- •5. Упрощённая система налогообложения
- •6. Принципы построения налоговой системы
- •7. Классификация налогов
- •8. Элементы налоговой системы
- •9. Объекты налогообложения в налоговой системе рф
- •1. Сущность и функции страхования
- •2. Формы и виды страхования
- •3. Страховой договор
- •4. Страховая премия и её структура
- •5. Личное страхование как элемент социальной защиты
- •6. Системы ответственности в имущественном страховании
- •7. Предпринимательский риск и особенности его страхования
- •8. Перестрахование: цель, структура и особенности.
- •1. Теории денег
- •2. Кредитные деньги: понятие, виды
- •3. Бумажные деньги: понятие, особенности, отличия от кредитных
- •4. Понятие денежного оборота. Наличный и безналичный оборот
- •5. Закон денежного обращения
- •6. Денежная масса: понятие, структура
- •7. Кредит и его формы
- •8. Международный кредит: понятие, классификация видов
- •9. Режим валютного курса: понятие, виды, эволюция в рф
- •10. Коммерческий банк: понятие, сущность, функции
- •11. Понятие национальной валютной системы
- •12. Международные расчеты: понятие, основные формы.
- •1. Социально-экономическая сущность и функции финансов
- •2. Механизм реализации контрольной функции финансов
- •3. Механизм реализации регулирующей функции финансов
- •4. Механизм реализации распределительной функции финансов
- •5. Классификация форм финансового контроля на территории рф.
- •6. Виды финансового контроля и их характеристики.
- •7. Аудит как форма финансового контроля: принципы организации и условия проведения на территории рф
- •8. Финансовая система рф
- •9. Нормативно-правовое регулирование состава и содержания финансовой отчётности организаций рф
- •1. Вексель: понятие, функции, виды
- •1. Финансовый менеджмент как управленческий комплекс
- •2. Финансовый менеджмент как система управления. Сущность и задачи финансового менеджмента
- •4. Приёмы финансового менеджмента, направленные на перемещение капитала для его прироста
- •5. Амортизация как устойчивый источник финансовых ресурсов. Методы начисления амортизации.
- •6. Приёмы финансового менеджмента, носящие спекулятивный характер (спекулятивные операции)
- •7. Платёжный календарь и его виды
- •8. Методы измерения денежных потоков.
- •9. Портфель ценных бумаг предприятия. Этапы формирования и управления
- •10. Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия
- •11. Планирование денежных потоков исходя из планируемого объёма реализации продукции
- •12. Планирование денежных потоков исходя из планируемого объёма реализации продукции
- •13. Управление структурой капитала: финансовый леверидж.
- •14. Понятие и процедура банкротства
- •1. Экономическая сущность и виды инвестиций.
- •2. Понятие инвестиционного проекта
- •3. Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности
- •4. Инвестиционные институты
- •1. Принципы построения бюджетной системы государства.
- •2. Формирование доходов и расходов федерального бюджета
- •3. Формирование доходов и расходов местных бюджетов
- •4. Региональные бюджеты рф
- •5. Резервный фонд. Фонд национального благосостояния.
- •6. Пенсионный фонд и его функции
- •1. Структура финансовой службы предприятий
- •2. Особенности финансов различных форм собственности
- •3. Особенности финансов различных отраслей.
- •4. Доходы и расходы предприятия
- •5. Учётная политика п/п
- •6. Затраты п/п. Себестоимость продукции и её планирование
- •7. Выручка п/п, порядок её планирования и распределения
- •8. Платежеспособность, финансовая устойчивость и ликвидность п/п.
- •9. Расчёты п/п. Формы безналичных расчётов
8. Элементы налоговой системы
Основными элементами налоговой системы являются:
-совокупность налогов, взимаемых на территории данной страны;
- налоговое законодательство, определение порядка распределения налоговых поступлений между уровнями бюджетной системы и т.д.;
-государственные налоговые органы, обеспечивающие сбор налогов, контроль за правильностью их исчисления и уплаты.
Налоги классифицируются на федеральные, региональные и местные.
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) налог на прибыль организаций;
5) налог на добычу полезных ископаемых;
6) водный налог;
7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
8) государственная пошлина.
К региональным налогам относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог.
К местным налогам относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц.
Второй элемент налоговой системы - налоговое законодательство. Традиционно в советской теории государства и права понятием «законодательство» охватывались акты различных государственных органов, в том числе органов исполнительной власти, имевшие нормативный характер. Однако принципиальная концепция, лежащая в основе формирования налогового законодательства России,-создание системы законов о налогах прямого действия, исключающей издание конкретизирующих и развивающих их подзаконных актов. Именно законодательная основа налогов, исключающая возможность неоднозначного толкования тех или иных положений, создает необходимые условия для подлинной защиты прав налогоплательщиков.
Конституция РФ не допускает взимания налога или сбора на основе указа, постановления, распоряжения или другого акта органа исполнительной власти. На этих конституционных положениях базируется и НК РФ. Cогласно п. 1, 4 и 5 ст. 1 части первой НК РФ понятие «законодательство о налогах и сборах» охватывает, во-первых, законодательство РФ о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов; во-вторых - законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, которое состоит из законов и иных нормативных правовых актов о налогах и сборах, принятых законодательными (представительными) органами власти субъектов РФ. Наконец, это понятие охватывает нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления. Таким образом, акты органов исполнительной власти не составляют законодательства о налогах и сборах.
В действительности налоговые отношения регулируются не только законами, но и подзаконными актами. Однако необходимо учитывать, что только закон налагает на налогоплательщика соответствующие обязанности. Поэтому федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Федерации, исполнительные органы местного самоуправления, а также органы государственных внебюджетных фондов издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, только в случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Эти акты не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах (ст. 4 части первой НК РФ).
Таким образом, налоговое законодательство - совокупность норм, содержащихся в законах РФ и принятых на их основе законах субъектов РФ, актов представительных органов местного самоуправления, устанавливающих систему налогов и сборов, общие принципы налогообложения и сборов, основания возникновения, изменения и прекращения отношений собственников и государства по уплате налогов и сборов, формы и методы налогового контроля, ответственность за нарушения налоговых обязательств.
Под налоговыми органами понимаются органы, участвующие в налоговых правоотношениях и обеспечивающие взимание налогов с налогоплательщиков. В соответствии с Конституцией РФ "Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы'' (Статья 57). Однако налогоплательщики не всегда добросовестно выполняют свои обязанности перед государством, допускают различные нарушения налогового законодательства - от несвоевременного внесения в соответствующий бюджет налогов до умышленного уклонения от их уплаты. Поэтому в любом государстве любой общественно-экономической формации создается определенная система учета налогоплательщиков и контроля за полнотой и своевременностью уплаты ими начисленных налогов и обязательных платежей. В Российской Федерации эту функцию выполняют налоговые органы РФ. Их правовое положение определено Законом РФ «О налоговых органах Российской Федерации» Закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943-I "О налоговых органах Российской Федерации" (c изм. и доп. на 29 мая 2002 г.) // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и ВС РФ от 11 апреля 1991 г. - № 15. - ст. 492, НК РФ, и рядом других нормативно-правовых актов. Так, согласно ст. 30 НК РФ - налоговыми органами в РФ являются Министерство РФ по налогам и сборам и его подразделения в РФ. В случаях, предусмотренных законодательством РФ, полномочиями налоговых органов обладают таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов.