- •1. Налог на прибыль
- •2. Функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная.
- •3. Налог на добавленную стоимость
- •4. Региональные налоги
- •5. Упрощённая система налогообложения
- •6. Принципы построения налоговой системы
- •7. Классификация налогов
- •8. Элементы налоговой системы
- •9. Объекты налогообложения в налоговой системе рф
- •1. Сущность и функции страхования
- •2. Формы и виды страхования
- •3. Страховой договор
- •4. Страховая премия и её структура
- •5. Личное страхование как элемент социальной защиты
- •6. Системы ответственности в имущественном страховании
- •7. Предпринимательский риск и особенности его страхования
- •8. Перестрахование: цель, структура и особенности.
- •1. Теории денег
- •2. Кредитные деньги: понятие, виды
- •3. Бумажные деньги: понятие, особенности, отличия от кредитных
- •4. Понятие денежного оборота. Наличный и безналичный оборот
- •5. Закон денежного обращения
- •6. Денежная масса: понятие, структура
- •7. Кредит и его формы
- •8. Международный кредит: понятие, классификация видов
- •9. Режим валютного курса: понятие, виды, эволюция в рф
- •10. Коммерческий банк: понятие, сущность, функции
- •11. Понятие национальной валютной системы
- •12. Международные расчеты: понятие, основные формы.
- •1. Социально-экономическая сущность и функции финансов
- •2. Механизм реализации контрольной функции финансов
- •3. Механизм реализации регулирующей функции финансов
- •4. Механизм реализации распределительной функции финансов
- •5. Классификация форм финансового контроля на территории рф.
- •6. Виды финансового контроля и их характеристики.
- •7. Аудит как форма финансового контроля: принципы организации и условия проведения на территории рф
- •8. Финансовая система рф
- •9. Нормативно-правовое регулирование состава и содержания финансовой отчётности организаций рф
- •1. Вексель: понятие, функции, виды
- •1. Финансовый менеджмент как управленческий комплекс
- •2. Финансовый менеджмент как система управления. Сущность и задачи финансового менеджмента
- •4. Приёмы финансового менеджмента, направленные на перемещение капитала для его прироста
- •5. Амортизация как устойчивый источник финансовых ресурсов. Методы начисления амортизации.
- •6. Приёмы финансового менеджмента, носящие спекулятивный характер (спекулятивные операции)
- •7. Платёжный календарь и его виды
- •8. Методы измерения денежных потоков.
- •9. Портфель ценных бумаг предприятия. Этапы формирования и управления
- •10. Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия
- •11. Планирование денежных потоков исходя из планируемого объёма реализации продукции
- •12. Планирование денежных потоков исходя из планируемого объёма реализации продукции
- •13. Управление структурой капитала: финансовый леверидж.
- •14. Понятие и процедура банкротства
- •1. Экономическая сущность и виды инвестиций.
- •2. Понятие инвестиционного проекта
- •3. Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности
- •4. Инвестиционные институты
- •1. Принципы построения бюджетной системы государства.
- •2. Формирование доходов и расходов федерального бюджета
- •3. Формирование доходов и расходов местных бюджетов
- •4. Региональные бюджеты рф
- •5. Резервный фонд. Фонд национального благосостояния.
- •6. Пенсионный фонд и его функции
- •1. Структура финансовой службы предприятий
- •2. Особенности финансов различных форм собственности
- •3. Особенности финансов различных отраслей.
- •4. Доходы и расходы предприятия
- •5. Учётная политика п/п
- •6. Затраты п/п. Себестоимость продукции и её планирование
- •7. Выручка п/п, порядок её планирования и распределения
- •8. Платежеспособность, финансовая устойчивость и ликвидность п/п.
- •9. Расчёты п/п. Формы безналичных расчётов
2. Функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и/или муниципальных образований. (определение из Налогового кодекса РФ часть 1,глава 1, статья 8. последние изменения кодекса от 28.12.2010 N 404-ФЗ)
Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей функциями.
Функции налогов являются проявлением сущности налогов, способом выражения их свойств. Функции налогов показывают, каким образом реализуется их общественное назначение как инструмента распределения и перераспределения государственных доходов.
Выделяют четыре функции налогов: фискальную, распределительную, регулирующую и контрольную.
Фискальная функция – собственно изъятие средств налогоплательщиков в бюджет. Это основная функция налогообложения. Именно посредством фиска налоги выполняют свое предназначение по формированию государственного бюджета для выполнения общегосударственных и целевых государственных программ. Посредством фискальной функции реализуется главное общественное назначение налогов – формирование финансовых ресурсов государства, аккумулируемых в бюджетной системе и внебюджетных фондах и необходимых для оборонных, социальных, природоохранных и других функций.
Распределительная функция налогов выражает их сущность как особого централизованного инструмента распределительных отношений. Распределительная функция иначе называется социальной, поскольку она состоит в перераспределении общественных доходов между различными категориями граждан – от состоятельных к неимущим, что обеспечивает в конечном счете гарантию социальной стабильности общества. Социальные функции выполняют, в частности, акцизы, устанавливаемые на отдельные виды товаров. Ту же цель преследует механизм прогрессивного налогообложения, связанный с возрастанием налоговых ставок по мере роста величины доходов плательщика.
Регулирующая функция налогов стала осуществляться с тех пор, как государство начало активно участвовать в организации хозяйственной жизни страны. Эта функция направлена на достижение определенных целей налоговой политики посредством налогового механизма. Налоговое регулирование выполняет три подфункции:
1) стимулирующую, направленную на развитие определенных социально-экономических процессов; она реализуется через систему льгот, исключений, преференций (предпочтений);
2) дестимулирующую, посредством сознательно увеличенного налогового бремени она препятствует развитию определенных социально-экономических процессов. Как правило, действие этой подфункции связано с установлением повышенных ставок налогов. Следует, однако, помнить, что налоговые отношения, как и всякие другие экономические отношения, должны воспроизводиться. Налоги должны взиматься и сегодня, и завтра – всегда. Поэтому, эксплуатируя дестимулирующую подфункцию, нельзя допустить подрыва основы налогообложения, угнетения, а тем более ликвидации источника налога. В противном случае в дальнейшем налоги не из чего будет взимать;
3) воспроизводственного назначения, реализуемую посредством платежей, например, за пользование природными ресурсами. Эти налоги имеют четкую отраслевую принадлежность и предназначены для привлечения средств, используемых в дальнейшем на воспроизводство (восстановление) эксплуатируемых ресурсов.
Контрольная функция налогообложения означает, что государство посредством налогов контролирует финансово-хозяйственную деятельность юридических лиц и граждан. Одновременно осуществляется контроль за источниками доходов и направлениями расходования средств. В конечном счете контрольная функция позволяет обеспечивать минимум налоговых поступлений в бюджет, который тем не менее достаточен для выполнения государством своих конституционных функций.
Функции налогов взаимосвязаны и взаимозависимы, причем ни одна из них не должна развиваться в ущерб другой. В период становления буржуазного общества налоги в основном выполняли фискальную функцию. Однако во второй половине 1930-х гг. на Западе возникает тенденция использования налогов в качестве средства регулирования экономики и обеспечения стабильности экономического роста. С середины XX в. регулирующая функция налогов получает всеобщее признание и широкое применение.