- •1. Налог на прибыль
- •2. Функции налогов: фискальная, распределительная, регулирующая, контрольная.
- •3. Налог на добавленную стоимость
- •4. Региональные налоги
- •5. Упрощённая система налогообложения
- •6. Принципы построения налоговой системы
- •7. Классификация налогов
- •8. Элементы налоговой системы
- •9. Объекты налогообложения в налоговой системе рф
- •1. Сущность и функции страхования
- •2. Формы и виды страхования
- •3. Страховой договор
- •4. Страховая премия и её структура
- •5. Личное страхование как элемент социальной защиты
- •6. Системы ответственности в имущественном страховании
- •7. Предпринимательский риск и особенности его страхования
- •8. Перестрахование: цель, структура и особенности.
- •1. Теории денег
- •2. Кредитные деньги: понятие, виды
- •3. Бумажные деньги: понятие, особенности, отличия от кредитных
- •4. Понятие денежного оборота. Наличный и безналичный оборот
- •5. Закон денежного обращения
- •6. Денежная масса: понятие, структура
- •7. Кредит и его формы
- •8. Международный кредит: понятие, классификация видов
- •9. Режим валютного курса: понятие, виды, эволюция в рф
- •10. Коммерческий банк: понятие, сущность, функции
- •11. Понятие национальной валютной системы
- •12. Международные расчеты: понятие, основные формы.
- •1. Социально-экономическая сущность и функции финансов
- •2. Механизм реализации контрольной функции финансов
- •3. Механизм реализации регулирующей функции финансов
- •4. Механизм реализации распределительной функции финансов
- •5. Классификация форм финансового контроля на территории рф.
- •6. Виды финансового контроля и их характеристики.
- •7. Аудит как форма финансового контроля: принципы организации и условия проведения на территории рф
- •8. Финансовая система рф
- •9. Нормативно-правовое регулирование состава и содержания финансовой отчётности организаций рф
- •1. Вексель: понятие, функции, виды
- •1. Финансовый менеджмент как управленческий комплекс
- •2. Финансовый менеджмент как система управления. Сущность и задачи финансового менеджмента
- •4. Приёмы финансового менеджмента, направленные на перемещение капитала для его прироста
- •5. Амортизация как устойчивый источник финансовых ресурсов. Методы начисления амортизации.
- •6. Приёмы финансового менеджмента, носящие спекулятивный характер (спекулятивные операции)
- •7. Платёжный календарь и его виды
- •8. Методы измерения денежных потоков.
- •9. Портфель ценных бумаг предприятия. Этапы формирования и управления
- •10. Экономическая сущность и классификация денежных потоков предприятия
- •11. Планирование денежных потоков исходя из планируемого объёма реализации продукции
- •12. Планирование денежных потоков исходя из планируемого объёма реализации продукции
- •13. Управление структурой капитала: финансовый леверидж.
- •14. Понятие и процедура банкротства
- •1. Экономическая сущность и виды инвестиций.
- •2. Понятие инвестиционного проекта
- •3. Формы и методы государственного регулирования инвестиционной деятельности
- •4. Инвестиционные институты
- •1. Принципы построения бюджетной системы государства.
- •2. Формирование доходов и расходов федерального бюджета
- •3. Формирование доходов и расходов местных бюджетов
- •4. Региональные бюджеты рф
- •5. Резервный фонд. Фонд национального благосостояния.
- •6. Пенсионный фонд и его функции
- •1. Структура финансовой службы предприятий
- •2. Особенности финансов различных форм собственности
- •3. Особенности финансов различных отраслей.
- •4. Доходы и расходы предприятия
- •5. Учётная политика п/п
- •6. Затраты п/п. Себестоимость продукции и её планирование
- •7. Выручка п/п, порядок её планирования и распределения
- •8. Платежеспособность, финансовая устойчивость и ликвидность п/п.
- •9. Расчёты п/п. Формы безналичных расчётов
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
1. Налог на прибыль
Нало́г на при́быль — прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании за минусом суммы установленных вычетов и скидок.
К вычетам относятся:
производственные, коммерческие, транспортные издержки;
проценты по задолженности;
расходы на рекламу и представительство;
расходы на научно-исследовательские работы;
Взимается на основе налоговой декларации по пропорциональным (реже прогрессивным) ставкам.
В России налог действует с 1992 года. Первоначально назывался «налог на прибыль предприятий», с 1 января 2002 года регулируется главой 25 Налогового кодекса РФ и официально называется «налог на прибыль организаций».
Базовая ставка составляет 20 % (до 1 января 2009 года составлял 24 %): 2 % — зачисляется в федеральный бюджет, 18 % — зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.
Прибыль для российского налогообложения определяется согласно Налоговому кодексу РФ. Бухгалтерская прибыль и прибыль для целей налогообложения часто не совпадают из-за разницы в методах определения прибыли.
Прибыль:
для российских организаций — полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, — полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов
для иных иностранных организаций — доходы, полученные от источников в Российской Федерации.
Процедура определения доходов и расходов, определяется Налоговым Кодексом и часто отличается от процедуры определения доходов и расходов, принятой в российском бухгалтерском учете. В связи с этим на российских предприятиях приходится вести два учета — налоговый и бухгалтерский (иногда к ним прибавляется еще и третий — управленческий).
Согласно ст. 246 Кодекса налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются все российские организации.
В соответствии с п.1 ст. 289 Кодекса налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном настоящей статьей.
Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации упрощенной формы. Некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, представляют налоговую декларацию по упрощенной форме по истечении налогового периода (п. 2 ст. 289 Кодекса).
Налоговые декларации по налогу на прибыль представляются по итогам отчетного периода не позднее 28 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (I квартала, I полугодия, 9 месяцев), по итогам налогового периода — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) (п. 3, п. 4 ст. 289 Кодекса).
Налогоплательщики, исчисляющие суммы ежемесячных авансовых платежей по фактически полученной прибыли, представляют налоговые декларации не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (1, 2, 3, 4…11 месяцев).