Задача 3
Скласти бухгалтерські проведення за такими фінансовими операціями банку:
а) проведення розрахунків за готівку в головному банку;
б) доставка готівки власними засобами філії;
в) доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку;
г) після підтвердження філії про одержання готівки в головному банку;
д) банк депонує кошти з поточного рахунка на аналітичному рахунку «розрахунки чеками».
Рішення:
а) Д-т 3900 «Рахунки, що відкриті в установах банку»;
К-т 1911 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»
б) Д-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;
К-т 1811 «Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою»;
в) Д-т 1007 «Банкноти та монети в дорозі»;
К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;
г) Д-т 1911 «Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою»;
К-т 1001 «Банкноти та монети в касі банку»;
д) Д-т 2542, 2600, 2620;
К-т 2552, 2554, 2602, 2622.
Задача 4
Скласти бухгалтерські проведення за такими фінансовими операціями банку:
чекодавець придбає в своєму банку чекову книжку, сплачуючи послуги за такою операцією готівкою або з коштів поточного рахунку;
банк депонує кошти з поточного рахунка на аналітичному рахунку «розрахунки чеками»;
у міру видачі бланків чекових книжок банк відображає зміст операції на позабалансових рахунках…;
банк переказує суму, зазначену в чеку, на рахунок чекодержателя, коли чекодавця і чекодержателя обслуговує та сама установа банку;
виставлення чека банком чекодержателя банку чекодавця на інкасо.
Рішення:
Д-т 1001, 2520, 2540—2542, 2545, 2600, 2620
К-т «Інші комісійні доходи за операціями з клієнтами».
Д-т 2542, 2600, 2620;
К-т 2552, 2554, 2602, 2622.
Д-т рахунка 9910 «Контррахунок»
К-т рахунка 9821 «Бланки суворої звітності».
Д-т аналітичного рахунка «Розрахунки чеками» до відповідного балансового рахунка
К-т рахунка 2600 «Поточний рахунок»
К-т рахунка 2620 «Поточні рахунки фізичних осіб».
Д-т рахунка 9831 «Документи і цінності, виставлені на інкасо»
К-т рахунка 9910 «Контррахунок»;
та
Д-т рахунка 9910 «Контррахунок»
К-т рахунка 9830 «Документи і цінності, прийняті на інкасо».
Задача 5
Банк Райффайзен Банк Аваль 21.06.2012 залучає депозит «Святковий» клієнта банку Коваленко Л.М. готівкою в сумі 34 500 грн. на 6 місяці під 12 % річних. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця методом факт/365, сплата відсотків — наприкінці кожного кварталу. Клієнт вчасно знімає відсотки , а суму вкладу наприкінці строку.
Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми.
Рішення:
% нарах. = , де:
% нарах. – сума відсотків, нарахованих за кожен місяць;
Н – сума номіналу депозиту;
% по деп.. – відсоткова ставка по депозиту;
Кф – фактична кількість днів у місяці;
К365 – кількість днів у році.
Сума
нарахованих % за червень =
= 113,42 (грн..)
(21.06.12 – 30.06.12)
Сума
нарахованих % за липень =
= 351,62 (грн..)
(01.07.12 – 31.07.12)
Сума нарахованих % за серпень = = 351,62 (грн..)
(01.08.12 – 31.08.12)
Сума
нарахованих % за вересень =
= 340,27
(грн..)
(01.09.12 – 30.09.12)
Сума нарахованих % за жовтень = = 351,62 (грн..)
(01.10.12 – 31.10.12)
Сума нарахованих % за листопад = = 340,27 (грн..)
(01.11.12 – 30.11.12)
Сума
нарахованих % за грудень =
= 226,85
(грн..)
(01.12.12 – 21.12.12)
Відобразимо це відповідними бухгалтерськими проведеннями:
Залучення коштів на депозит(21.06.12):
Д-т 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;
К-т 2630 «Короткострокові депозити фізичних осіб».
Сума: 34 500грн.
Нарахування % по депозиту за червень(30.06.12):
Д-т 7041 «Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб»
К-т 1338 «Нараховані витрати за строковими депозитами».
Сума: 113,42 грн.
Нарахування % по депозиту за липень(31.07.12):
Д-т 7041 «Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб»
К-т 1338 «Нараховані витрати за строковими депозитами».
Сума: 351,62 грн.
Нарахування % по депозиту за серпень(31.08.12):
Д-т 7041 «Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб»
К-т 1338 «Нараховані витрати за строковими депозитами».
Сума: 351,62 грн.
Нарахування % по депозиту за вересень (30.09.12):
Д-т 7041 «Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб»
К-т 1338 «Нараховані витрати за строковими депозитами».
Сума: 340,27 грн.
Нарахування % по депозиту за жовтень(31.10.12):
Д-т 7041 «Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб»
К-т 1338 «Нараховані витрати за строковими депозитами».
Сума: 351,62 грн.
Нарахування % по депозиту за листопад (30.11.12):
Д-т 7041 «Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб»
К-т 1338 «Нараховані витрати за строковими депозитами».
Сума: 340,27 грн.
Нарахування % по депозиту за грудень (21.12.12):
Д-т 7041 «Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб»
К-т 1338 «Нараховані витрати за строковими депозитами».
Сума: 226,85 грн.
Сплата % наприкінці ІІ кварталу за червень(30.06.12):
Д-т 1338 «нараховані витрати за строковими депозитами»;
К-т 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;
Сума: 113,42 грн.
Сплата % наприкінці ІІІ кварталу за липень, серпень, вересень(30.09.12):
Д-т 1338 «нараховані витрати за строковими депозитами»;
К-т 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;
Сума: 1 043,51грн..
Сплата % наприкінці ІV кварталу за жовтень, листопад, грудень(21.12.12):
Д-т 1338 «нараховані витрати за строковими депозитами»;
К-т 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;
Сума: 918,74 грн.
Сплата суми номіналу депозиту (21.12.2012):
Д-т 2630 «Короткострокові депозити фізичних осіб»;
К-т 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;
Сума: 34 500 грн.