Задача 1
„Вабанк” 10.08.2012 р. залучає депозит „Стандарт” клієнта банку Троцького А.П. готівкою в сумі 5200 грн на 3 місяці під 14% річних. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця методом факт/365, сплата – наприкінці строку. Депозит повертається клієнтові разом із процентами наприкінці строку.
Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми.
Рішення:
%
нарах. =
, де:
% нарах. – сума відсотків, нарахованих за кожен місяць;
Н – сума номіналу депозиту;
% по деп.. – відсоткова ставка по депозиту;
Кф – фактична кількість днів у місяці;
К365 – кількість днів у році.
Сума
нарахованих % за серпень =
= 43,88 (грн..)
(10.08.12 – 31.08.12)
Сума
нарахованих % за вересень =
= 59,84 (грн..)
(01.09.12 – 30.09.12)
Сума
нарахованих % за жовтень =
= 61,83 (грн..)
(01.10.12 – 31.10.12)
Сума
нарахованих % за листопад =
= 17,95
(грн..)
(01.11.12 – 10.11.12)
Загальна саму нарахованих % = 43,88 + 59,84 + 61,83 + 17,95= 183,50 (грн..)
Відобразимо це відповідними бухгалтерськими проведеннями:
Залучення коштів на депозит(10.08.12):
Д-т 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;
К-т 2630 «Короткострокові депозити фізичних осіб».
Сума: 5200грн.
Нарахування % по депозиту за серпень(31.08.12):
Д-т 7041 «Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб»
К-т 1338 «Нараховані витрати за строковими депозитами».
Сума: 43,88 грн.
Нарахування % по депозиту за вересень(30.09.12):
Д-т 7041 «Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб»
К-т 1338 «Нараховані витрати за строковими депозитами».
Сума: 59,84 грн.
Нарахування % по депозиту за жовтень(31.10.12):
Д-т 7041 «Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб»
К-т 1338 «Нараховані витрати за строковими депозитами».
Сума: 61,83 грн.
Нарахування % по депозиту за листопад(10.11.12):
Д-т 7041 «Процентні витрати за строковими коштами, які отримані від фізичних осіб»
К-т 1338 «Нараховані витрати за строковими депозитами».
Сума: 17,95 грн.
Сплата % по закінченню строку (10.11.2012)
Д-т 1338 «нараховані витрати за строковими депозитами»;
К-т 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;
Сума: 183,50 грн.
Сплата суми номіналу депозиту(10.11.2012):
Д-т 2630 «Короткострокові депозити фізичних осіб»;
К-т 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;
Сума: 5200 грн.
Задача 2
1 квітня 2012 р. банком укладено кредитну угоду з іншим банком на отримання короткострокового кредиту в розмірі 3 000 000 грн строком на 2 місяці за ставкою 20 % річних, база нарахування – факт/360. Повернення кредиту та процентів за ним передбачено після закінчення строку дії кредитної угоди.
Визначити суму щомісяця нарахованих процентних витрат за отриманим кредитом та відобразити бухгалтерськими проводками всі проведені операції.
Рішення:
%
нарах. =
,
де
% нарах. – сума відсотків, нарахованих по отриманому кредиту;
Н – сума (тіло) отриманого кредиту;
% по кр. – відсоткова ставка по отриманому кредиту;
Кф – фактична кількість днів у місяці;
К360 – кількість днів у році.
Сума
нарахованих % за квітень =
= 50 000 (грн..)
(01.04.12 – 30.04.12 )
Сума
нарахованих % за травень =
= 51 666,67 (грн..)
(01.05.12 – 31.05.12 ).
Загальна сума нарахованих % = 50 000+ 51 666,67= 101 666,67 (грн.)
Відобразимо це відповідними бухгалтерськими проведеннями:
Отримано суму(тіло) кредиту:
Д-т 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;
К-т 2700 «Короткострокові кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій»;
Сума: 3 000 000 грн..
Нараховані % до сплати за квітень(30.04.12):
Д-т 7016 «Процентні витрати за іншими короткостроковими кредитами інших банків»;
К-т 1628 «Нараховані витрати за кредитами, які отримані від інших банків»;
Сума: 50 000 грн..
Нараховані % до сплати за травень (31.05.12):
Д-т 7016 «Процентні витрати за іншими короткостроковими кредитами інших банків»;
К-т 2700 «Короткострокові кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій»;
Сума: 51 666,67 грн..
Сплата % по закінченню строку(01.06.12):
Д-т 2700 «Короткострокові кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій»;
К-т 1628 «Нараховані витрати за кредитами, які отримані від інших банків»;
Сума: 101 666,67 грн..
Сплата суми (тіла) кредиту в кінці строку:
Д-т 2700 «Короткострокові кредити, отримані від міжнародних та інших фінансових організацій»;
К-т 1200 «Кореспондентський рахунок у Національному банку України»;
Сума: 3 000 000 грн..