- •Законодательство рф о налогах и сборах.
- •Налоговая система рф и элементы ее построения.
- •Принципы построения и функции налоговой системы рф.
- •Функции налогов, их общая характеристика.
- •Налог: понятие и его признаки.
- •Сбор: его определение и признаки.
- •Взаимозависимые лица.
- •Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Элементы налога, их краткая характеристика.
- •Прямые и косвенные налоги в рф, их характеристика.
- •Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Классификация налогов, взимаемых на территории рф.
- •Налогоплательщики: понятие, их права и обязанности.
- •Налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
- •Налоговые органы: их состав, права и обязанности.
- •Общий порядок исчисления налоговой базы. Приведите примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые льготы, их сущность и назначение.
- •Порядок и сроки уплаты налога.
- •Обязанности по уплате налога и сбора.
- •Формы изменения срока уплаты налогов и сборов.
- •Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- •Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
- •Поручительство как способ исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.
- •Пеня как способ исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога.
- •Приостановление операций по счетам налогоплательщика как способ исполнения обязанности по уплате налога.
- •Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора.
- •Инвестиционный налоговый кредит.
- •Зачет или возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов и сборов.
- •Виды налоговых проверок и их краткая характеристика.
- •Налоговая декларация: назначение, состав, внесение дополнений и изменений.
- •Налог на прибыль организаций: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.
- •Признание расходов на производство и реализацию в налоговом учете и их классификация в соответствии с главой 25 нк рф.
- •Порядок и сроки уплаты налога на прибыль. Ставки налога.
- •Понятие амортизируемого имущества для целей применения главы 25 нк рф.
- •Методы начисления амортизации для целей налогообложения прибылью.
- •Применение амортизационной премии в налоговом учете.
- •Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации.
- •Расходы на ремонт основных средств.
- •Расходы на формирование резерва по сомнительным долгам.
- •Налог на добавленную стоимость: плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база.
- •Порядок использования права на освобождение от ндс.
- •Налоговый период по ндс. Представление декларации в налоговые органы.
- •Ставки по ндс.
- •Порядок исчисления ндс и сроки уплаты в бюджет.
- •Случаи восстановления ндс, ранее принятого к вычету. Порядок расчета восстановлен сумм.
- •Акции: понятие, перечень подакцизных товаров.
- •Плательщики акцизов, объект налогообложения.
- •Ставки акцизов, сроки уплаты налога и представления налоговой декларации.
- •Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, доходы не облагаемые ндфл.
- •Налоговая база по ндфл и налоговые ставки.
- •Налоговые вычеты по ндфл.
- •Определение налоговой базы по ндфл при получении доходов в виде материальной выгоды.
- •Налог на имущество организаций: характеристика, плательщики налога.
- •Объект и налоговая база по налогу на имущество.
- •Особенности налогообложения налогом на имущество организаций иностранных организаций.
- •Порядок и сроки уплаты в бюджет авансовых платежей и налога по имуществу организаций.
-
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов – это специальные меры, направленные на побуждение налогоплательщика к безусловному исполнению своих обязанностей. К ним относятся: - залог имущества;- поручительство;- пеня;- приостановление операций по счетам в банке;- наложение ареста на имущество налогоплательщика. Эти способы подразделяют на:
-
способы общего применения – пеня, приостановление операций по счетам в банке, арест имущества. Применение этих способов может иметь место во всех случаях, когда налогоплательщики не исполняют свои налоговые обязательства.
-
способы ограниченного применения – залог, поручительство. Данные способы применяются лишь для обеспечения исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов при предоставлении ему уполномоченным органом отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита.
-
Залог имущества налогоплательщика как способ исполнения обязательства по уплате налога.
Залог, как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: залог может быть применен в качестве способа обеспечения обязанности по уплате налогов только при изменении срока уплаты налога. Ст. 73 НК РФ. В силу залога налоговый орган (залогодержатель) имеет преимущественно право получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества перед другими кредиторами. В налоговых отношениях основанием возникновения залога является договор, который может быть заключен между залогодателем и налоговым органом (залогодержателем), если в отношении налогоплательщика принято решение об изменении срока уплаты налога. В зависимости от того, кто является залогодателем договоры залога делятся на основные и поддерживающие.
В первом типе договора залогодателем является сам налогоплательщик. Во втором – третье лицо, которое не несет ответственности по уплате налога, но поддерживает налогоплательщика, предоставляя имущество для залога. Во втором случае залогодатель не обязан уплачивать саму сумму налога за налогоплательщика, а несет только ответственность в пределах стоимости заложенного имущества.
Залогодателем, в соответствии с гражданским законодательством, может быть как юридическое, так и физическое лицо, достигшее возраста 18 лет. Несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет могут закладывать свое имущество только с согласия законных представителей.
Вещь, переданная в залог, должна принадлежать залогодателю на праве собственности или хозяйственного ведения.
Предметом залога может быть имущество, в отношении которого может быть установлен залог по гражданскому законодательству РФ, кроме единственного исключения: предметом залога в налоговых отношениях не может быть предмет залога по другому договору.
Замена предмета залога допускается только с согласия налогового органа, если законом или договором не предусмотрено иное.
Если предмет залога погиб, поврежден, залогодатель вправе в разумный срок восстановить предмет залога или заменить его другим равноценным имуществом, если в договоре не предусмотрено иное.
Заложенное имущество может оставаться у залогодателя или передаваться за счет средств залогодателя налоговому органу с возложением на налоговый орган обязанности по обеспечению сохранности заложенного имущества.
Залогодатель, если иное не предусмотрено договором, имеет право пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением, в частности извлекать из него доходы.
Распоряжаться предметом залога, в том числе и совершать сделки на погашение задолженности по налогам, можно только с согласия залогодержателя – налогового органа. При неисполнении налогоплательщиком обязанности по уплате причитающихся сумм налога и соответствующих пеней налоговый орган осуществляет исполнение этой обязанности за счет стоимости заложенного имущества в порядке установленном гражданским законодательством РФ.