2.5. Расчёт потребности в оборотных средствах

Величина оборотных средств определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве, готовой продукции и последующем их суммировании.

На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий на одно изделие, годового выпуска изделий и нормы запаса в днях, методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасах (с учетом транспортных расходов), учитывая, что материалы и комплектующие изделия составляют часть производственных запасов.

Н_пз = Р_сд * З [руб./день]

где Н_пз – норматив оборотных средств в производственных запасах; Р – среднедневной расход сырья и материалов; З – норма запаса в днях.

Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции рассчитывается по формулам:

Н_нп = t_ц * К_нз * С_ср.дн.

где Н_нп – норматив оборотных средств в незавершенном производстве; t_ц – длительность производственного цикла; К_нз – коэффициент нарастания затрат; С_ср.дн. – среднедневная себестоимость производственной продукции.

Н_гп = С_ср.дн. * З_гп

где Н_гп – норматив оборотных средств в готовой продукции; С_ср.дн. – среднедневная себестоимость производственной продукции; З_гп – норма оборотных средств в готовой продукции (в днях).

Далее определяеся общий норматив оборотных средств:

ОС = Н_пз + Н_нп + Н_гп

Таким образом, для данного курсового проекта потребность в оборотных средствах рассчитана следующим образом:

Норматив оборотных средств:

Н_пз(Q) = Р_сд * З [руб./день] = 10010607600/360 * 45 =1251325950

Н_пз(М) = Р_сд * З [руб./день] = 12513259500/360*45 = 1564157438

Норматив оборотных средств в незавершённом производстве:

Н_нп(Q) = t_ц * К_нз * С_ср.дн. = 36*0.6*(11384393176/360)= 683063591

Н_нп(М) = t_ц * К_нз * С_ср.дн. = 36 * 0,6 * (14099399656/360) = 845963979

Норматив оборотных средств в готовой продукции:

Н_гп(Q) = С_ср.дн. * З_гп = 16800000000/360*5=233333333,3

Н_гп(М) = С_ср.дн. * З_гп = 21000000000/360*5=291666666,7

Выручка(Q) = цена * Q = 600000*28000 = 16800000000

Выручка(М) = цена * М = 600000*35000= 21000000000

Общий норматив оборотных средств:

ОС(Q) = Н_пз + Н_нп + Н_гп = 1251325950+683063591+16800000000=18734389541

ОС(М) = Н_пз + Н_нп + Н_гп =1564157438+845963979+21000000000=23410121417

Раздел 3. Расчёт эффективности проектируемого объекта

3.1. Расчёт эффективности капитальных вложений

Эффективность капитальных вложений оцениваются группой показателей:

1. показатель окупаемости капитальных вложений (Ток):

Т_ок= (К_осн+К_на+К_об)/П

2. обратный ему показатель абсолютной экономической эффективности (Э):

Э=П/ (К_осн+К_на+К_об),

где

К_осн – стоимость основного капитала, млн.руб.

К_на – стоимость нематериальных активов, млн.руб.

К_об. – стоимость оборотного капитала (принять равным общему нормативу оборотных средств в млн.руб.)

П – прибыль от реализации продукции, млн.руб.

П = (Ц – Себест.)*N,

где N – годовой объем производства в натуральном выражении,

Ц – цена,

Себест. – полная себестоимость на единицу продукции.

Таким образом, расчёт эффективности капитальных вложений для данного проекта следующий:

Показатель окупаемости капитальных вложений:

Т_ок(Q) = (Косн + Кна + Коб)/П = (817495976+116412450+18734389541)/ 5415606823.2 =

Т_ок(М) = (Косн + Кна + Коб)/П = (817495976+116412450+23410121417)/ 6900600000=

Показатель абсолютной экономической эффективности:

Э(Q) = П/(К_осн + К_на + К_об) = 5415606823.2: 19668297967=0,275346999

Э(М) = П/( К_осн + К_на + К_об) = 6900600000: 24344029843=0,283461697

Необходимые дополнительные показатели:

Прибыль от реализации продукции:

П(Q) = (Ц – Себест.) * N = (п.29 – 275547,8961) * Q = (600000 –406585,4706 ) * 28000 = 5415606823.2

П(М) = (Ц – Себест.) * N = (п.29 – 274627,8006) * М = (600000 – 402840) * 35000 = 6900600000

Стоимость основного капитала:

К_осн = Ф = 817495976

Стоимость нематериальных активов:

К_на = НА = 116412450

Стоимость оборотного капитала:

К_об(Q) = ОС(Q) = 18734389541

К_об(М) = ОС(М) = 23410121417