2013 И 2014 годов

Наименование дохода	Федеральный бюджет		Бюджеты субъектов РФ
1	2	3

В ЧАСТИ ПРОЧИХ НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ

Невыясненные поступления, зачисляемые в

федеральный бюджет 100

Поступление средств, удерживаемых из

заработной платы осужденных 100

Прочие неналоговые доходы федерального

бюджета 100

Средства, получаемые таможенными органами,

являющимися владельцами складов временного

хранения и таможенных складов, в счет

возмещения затрат на хранение товаров

(подлежат зачислению по коду бюджетной

классификации "Прочие неналоговые доходы

федерального бюджета") 100

2.1

Доходы бюджетов субъектов - это денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации и области в распоряжение органов государственной власти области.

Доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет:

1) налоговых доходов от региональных налогов, от федеральных налогов и сборов и налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами (ст. 56 БК РФ);

2) неналоговых доходов;

3) иных поступлений.1

Неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются в соответствии со статьями 41 - 43, 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет:

*части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Российской Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, - в размерах, устанавливаемых законами субъектов Российской Федерации;

*платежей за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100 процентов

*сборов за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов.

*платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40 процентов;

К неналоговым доходам бюджетов субъектов относятся:

1) доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности области, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в том числе:

-средства, получаемые в виде арендной либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества, находящегося в государственной собственности области;

-средства, получаемые в виде процентов по остаткам бюджетных средств на счетах в кредитных организациях;

-средства, получаемые от передачи имущества, находящегося в государственной собственности области, под залог, в доверительное управление;

-плата за пользование бюджетными средствами, предоставленными другим бюджетам, иностранным государствам или юридическим лицам на возвратной и платной основах;

-доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим области;

-другие предусмотренные законодательством Российской Федерации доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности области;

2) часть прибыли (дохода) государственных унитарных предприятий области, остающаяся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, устанавливаемых законом области об областном бюджете;

3) доходы бюджетного учреждения, полученные от предпринимательской и иной деятельности, приносящей доход, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, в полном объеме учитываемые в смете доходов и расходов бюджетного учреждения и отраженные в доходах областного бюджета как доходы от использования имущества, находящегося в областной государственной собственности, либо как доходы от оказания платных услуг;

4) доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ведении Администрации области, после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах;

5) средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, полученные в возмещение вреда, причиненного области, и иные суммы принудительного изъятия в соответствии с законодательством Российской Федерации и области, решениями судов;

6) доходы, получаемые от продажи имущества, находящегося в государственной собственности области, подлежащие зачислению в областной бюджет в полном объеме.

7) плата за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 40 процентов;

8) платежи за пользование лесным фондом в части, превышающей минимальные ставки платы за древесину, отпускаемую на корню, - по нормативу 100 процентов;

9) иные неналоговые доходы, зачисляемые в областной бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации и области.

В доходах бюджетов субъектов наибольшую долю (более 90%) имеют налоговые доходы. Неналоговые доходы составляют около 10-15% в общей сумме доходов. Остальная доля доходов приходится на безвозмездные и безвозвратные перечисления средств в основном из бюджетов других уровней в форме дотаций и субвенций (трансфертов).1

2.2. Налоговые и неналоговые доходы консолидированного бюджета Калининградской области прогнозируются на 2009 год в сумме 31,2 млрд. рублей или 13,5 процента к ВРП, 2010 год - 36,3 млрд. рублей или 13 процентов к ВРП, 2011 год – 42,2 млрд. рублей 12,7 процента к ВРП.

В соответствии с нормативами, закрепленными бюджетным законодательством, налоговые и неналоговые доходы областного бюджета в 2009-2011 годах определены на 2009 - 2011 годы соответственно в размере 21359, 25056,7 и 28753 млн. рублей (9,2%, 9,0%, 8,6 % к ВРП). В структуре налоговых и неналоговых доходов поступление налоговых доходов прогнозируется соответственно в размере 19851, 23576, 28280 млн. рублей (94 - 98 % к общим поступлениям или 8,6%,8,4%, 8,5% к ВРП).

По сравнению с оценкой 2008 года, доходы областного бюджета увеличатся в 2009 году на 36 процентных пункта, в 2010 – 2011 годах на 17 и 14,7 процентных пункта по отношению к предыдущим годам.

Доходы областного бюджета от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, прогнозируются на 2009 год в сумме 195,6 млн. рублей, 2010 год – 179 млн. рублей, 2011 год – 169 млн. рублей. Основные поступления в составе указанных доходов составляют поступления доходов, получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена.

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли после разграничения государственной собственности на землю, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности субъектов, прогнозируются в объеме 5,5 млн. рублей, 6 млн. рублей и 6,6 млн. рублей соответственно.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти и созданных ими учреждений прогнозируются на 2009 год в сумме 25 млн. рублей, 2010 год – 15 млн. рублей, 2011 год – 10 млн. рублей. Прогноз доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти и созданных ими учреждений, составлен с учетом сохранения существующих объемов приватизации государственной собственности Калининградской области в 2006 - 2007 годах, а также существующей тенденции к сокращению арендуемых площадей арендаторами.

С учетом проводимых Правительством Калининградской области мероприятий по оптимизации унитарных предприятий (из 31 унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного, ведения к концу 2008 года в областной собственности планируется сохранить 19), доходы от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий прогнозируются на 2009 год в сумме 15,1 млн. рублей, 2010 год – 15 млн. рублей, 2011 год – 16 млн. рублей.

2.3.

Прогноз налоговых и неналоговых доходов Калининградской области на 2012-2014 г.г. сформирован по консолидированному бюджету области в объеме 31,1; 33; 35,6 млрд. рублей соответственно. Ежегодный рост – 8%, 6%, 8%. Налоговые поступления консолидированного бюджета определены соответственно 28,7; 30,8; 33,6 млрд. рублей (рост 11 % - 9%).

Основные налоговые и неналоговые источники областного бюджета на 2012- 2014 г.г. представлены в таблице.

Наименование доходов	2011 год		2012 год			2013 год			2014 год
	млн. руб.	Доля	млн. руб.	Доля	Дина-мика	млн. руб.	Доля	Дина-мика	млн. руб.	Доля	дина-мика
Налоговые и неналоговые доходы	19 273	100%	21 353	100%	111%	22 816	100%	107%	25 117	100%	110%
в том числе:
налог на прибыль организаций	5014	26%	5 554	26,0%	111%	5 870	25,6%	106%	6 571	26,2%	112%
налог на доходы физических лиц	6 343	32,9%	7 166	33,6%	113%	7 755	34,1%	108%	8 661	34,5%	112%
акцизы на спирт, спиртосодержащую продукцию, вино, пиво	1 107	5,7%	950	4,5%	86%	950	4,2%	100%	950	3,8%	100%
акцизы на нефтепродукты	1 560	8,1%	2 163	10,1%	139%	2 696	11,8%	125%	2 823	11,3%	105%
единый налог, взимаемый связи с применением упрощенной системы налогообложения	1 103	5,7%	1 295	6,1%	117%	1 335	5,9%	103%	1 780	7,1%	133%
налог на имущество организаций	2 790	14,5%	2 986	14,1%	107%	3 120	13,7%	104%	3 299	13,1%	106%
транспортный налог	766	4,0%	610	2,9%	80%	473	2,1%	77%	495	2,0%	105%
налог на добычу полезных ископаемых	45	0,2%	45	0,1%	100%	25	0,1%	56%	25	0,1%	100%
аренда имущества	26	0,1%	16	0,1%	61%	9	0,0%	56%	9	0,0%	100%
аренда земли	125	0,7%	131	0,7%	105%	135	0,7%	103%	135	0,5%	100%
реализация имущества и земельных участков	63	0,3%	91	0,2%	144%	84	0,2%	92%	35	0,1%	42%
иные доходы	331	1,8%	346	1,6%	105%	364	1,6%	105%	333	1,3%	91%

Неналоговые доходы областного бюджета в рассматриваемом периоде определены в объеме 540, 547 и 470 млн. рублей соответственно.

Доля неналоговых доходов в областном бюджете ниже, чем в консолидированном, что во многом объясняется приватизацией государственного имущества в предыдущие бюджетные циклы и в связи с этим сокращением имущества, сдаваемого в аренду.

Основные поступления в составе неналоговых доходов составляют поступления доходов, получаемых в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, и доходов от реализации имущества.

Доходы, получаемые в виде арендной платы за земли до и после разграничения государственной собственности на землю, прогнозируются в объеме соответственно 131,135 и 135 млн. рублей.

Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении органов государственной власти и созданных ими учреждений, прогнозируются на 2012 год в сумме 16 млн. рублей, 2013 год – 9 млн. рублей, 2014 год – 9 млн. рублей с учетом сохранения существующей тенденции к сокращению арендуемых площадей арендаторами за счет продажи имущества в предыдущие бюджетные циклы и изменением бюджетного законодательства (доходы от сдачи в аренду имущества, переданного в оперативное управление бюджетным учреждениям, будут зачисляться на расчетные счета учреждений).

Доходы от перечисления части прибыли государственных унитарных предприятий прогнозируются на 2012 год в сумме 3,5 млн. рублей, 2013 год – 3,4 млн. рублей, 2014 год – 3,5 млн. рублей.

Поступления платежей по природным ресурсам прогнозируются исходя из фактической динамики их поступлений в предыдущие годы, с учетом предложений администраторов доходов. Платежи при пользовании недрами прогнозируются по годам планируемого периода по 0,6 млн. рублей ежегодно, плата за использование лесов администратором данного платежа определена в размере 23 млн. рублей ежегодно; плата за негативное воздействие на окружающую среду – 55 млн. рублей ежегодно.

Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства включают доходы казенных учреждений от оказания платных услуг, дебиторскую задолженность прошлых лет. Общий объем указанных доходов определен в объеме 18, 19,5, 21,5 млн. рублей соответственно.

В составе неналоговых доходов прогнозируются доходы от реализации имущества и земельных участков на 2012 год в сумме 91 млн. рублей, на 2013 и 2014 г.г. - 84 и 35 млн. рублей соответственно.

Поступления штрафов и санкций в областной бюджет прогнозируются на 2012 - 2014 годы в сумме 87 и 88 млн. рублей ежегодно. Значительный их рост по сравнению с оценкой текущего года в 2012 году объясняется изменением законодательства (введением платы в счет возмещение вреда, причиняемого автомобильным дорогам регионального или межмуниципального значения транспортными средствами, осуществляющими перевозки тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов и денежных штрафов за нарушение правил перевозки этих грузов, а также денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения, которые ранее зачислялись в местные бюджеты).

Кроме того, в планируемом периоде в состав неналоговых платежей включаются плата за выдачу разрешений по перевозке пассажиров и багажа легковым такси (административные платежи – платежи, взимаемые государственными органами субъектов РФ за выполнение определенных функций).

3.1 Неналоговые доходы местных бюджетов  Неналоговые доходы местных бюджетов учитываются и формируются в соответствии со статьями 41 - 46 настоящего Кодекса, в том числе за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного самоуправления. 

. Доходы бюджета прогнозируются на основе прогноза социально-экономического развития территории в условиях действующего на день внесения проекта закона (решения) о бюджете в законодательный (представительный) орган законодательства о налогах и сборах и бюджетного законодательства Российской Федерации, а также законодательства Российской Федерации, законов субъектов Российской Федерации и муниципальных правовых актов представительных органов муниципальных образований, устанавливающих неналоговые доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Неналоговые доходы формируются:

1) от использования (сдачи в аренду) имущества, находящегося в муниципальной собственности;

2) от платных услуг, оказываемых органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов местного самоуправления;

3) от доходов от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности;

4) в местный бюджет поступают и другие неналоговые доходы (штрафы, суммы конфискаций, компенсаций и пр.);

5) неналоговые доходы местных бюджетов формируются также за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов, в размерах, устанавливаемых правовыми актами органов местного самоуправления.

К неналоговым доходам относятся еще безвозмездные и безвозвратные перечисления в виде:

-финансовой помощи из бюджетов других уровней в форме дотаций и субсидий;

-субвенций из региональных фондов компенсаций;

-перечислений из бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов;

-перечислений от физических и юридических лиц, в том числе добровольных пожертвований.

Доходы местных бюджетов формируются за счёт собственных доходов и доходов за счёт отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов, а также неналоговых доходов и безвозмездных перечислений. Доля неналоговых доходов в доходной части местного бюджета составляет 3,6 %. К основным источникам неналоговых доходов местных бюджетов относятся доходы от пользования имуществом, находящимся в муниципальной собственности, и от деятельности предприятий и организаций, находящихся в муниципальной собственности. Эти средства являются доходами, которые местные бюджеты получают из собственных независимых источников.

3.2.