63. Грошові потоки в операційній діяльності страховика.

Доходи від страхової діяльності – основний напрям отримання доходів страхової компанії. Їх джерело - плата за страхування. Вона носить назву страхової премії, яка сплачується страхувальником в розмірах і в строки обумовлені договором. Тільки після надходження страхової премії на рахунок, або в касу страховика договір страхування набирає чинності.

Крім страхових премій, страховик може отримувати також інші види доходів, які, згідно із чинним законодавством, належать до доходів від страхової діяльності (так звані інші операційні доходи).

До таких доходів належать: комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування; частки страхових виплат, компенсовані перестраховиками; суми, що повертаються із страхових технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій; семи, що повертаються з резервів із страхування життя; суми, що повертаються із централізованих страхових резервних фондів; суми, отримані в результаті реалізації переданого страхувальником або іншою особою права вимоги до особи, відповідальної за заподіяні збитки.

До витрат від операційної діяльності належать: страхові виплати, відрахування у технічні резерви, інші, ніж резерви незароблених премій, відрахування у центрлазовані страхові резерви (для членів МТСБУ), відрахування у резерв катастроф з ОСЦВ за ядерну шкоду (для відповідних страховиків), витрати, пов’язані з укладення та пролонгацією договорів страхування, витрати, пов’язані, з укладенням та пролонгацією договорів перестрахування, адміністративні витрати, витрати на збут, інші операційні витрати.

64. Організація управління процесом мобілізації доходів страховика.

Для названого напряму управління багато інформації дає друге важливе джерело – звіт про доходи та витрати страховика. Він показує сукупні доходи, сукупні витрати та який фінансовий результат (прибуток або збиток) отримав страховик в наслідок своєї діяльності.

Перше, про що інформує менеджерів цей звіт – страхові платежі (премії) від надання страхових послуг. Нагадаємо, що доход (виручка) в страховій компанії за своїм змістом не співпадають з загальноприйнятим поняттям виручки. Ця плата здебільшого вноситься до початку надання страхових послуг. Отримавши страхову премію компанія несе свої зобов’язання щодо застрахованого об’єкта до кінця обумовленого договором терміну, або до настання ризику. При цьому може статися так, що протягом року ризик у даного страхувальника, або їх групи, не реалізується і тоді в міру скорочення залишку терміну відповідальності отримана премія переходить в розпорядження страховика.

«Плата наперед» дозволяє страховикові накопичувати значні фінансові ресурси і виконувати активну роль на ринку капіталу, оскільки акумульовані кошти потребують ефективного управління.

Двоїстий характер діяльності страховика (одночасне здійснення страхової та інвестиційної діяльності) зумовлює специфіку його доходів.

Як вище було показано, доходи страховика надходять з трьох напрямів:

*доходи від основної (страхової) діяльності;

*доходи від інвестиційної ( фінансової) діяльності, пов’язані з розміщенням тимчасово вільних власних коштів та коштів страхових резервів;

*інші доходи, які не належать до перших двох напрямів походження.

Доходи від страхової діяльності – основний напрям отримання доходів страхової компанії. Їх джерело страхові премії, яка сплачується страхувальником в розмірах і в строки обумовлені договором. Тільки після надходження страхової премії на рахунок, або в касу страховика договір страхування набирає чинності.

Крім страхових премій, страховик може отримувати також інші види доходів, які, згідно із чинним законодавством, належать до доходів від страхової діяльності (так звані інші операційні доходи).

До таких доходів належать: комісійна винагорода за передачу ризиків у перестрахування; частки страхових виплат, компенсовані перестраховиками; суми, що повертаються із страхових технічних резервів, інших, ніж резерв незароблених премій; семи, що повертаються з резервів із страхування життя; суми, що повертаються із централізованих страхових резервних фондів; суми, отримані в результаті реалізації переданого страхувальником або іншою особою права вимоги до особи, відповідальної за заподіяні збитки.

До витрат від операційної діяльності належать: страхові виплати, відрахування у технічні резерви, інші, ніж резерви незароблених премій, відрахування у центрлазовані страхові резерви (для членів МТСБУ), відрахування у резерв катастроф з ОСЦВ за ядерну шкоду (для відповідних страховиків), витрати, пов’язані з укладення та пролонгацією договорів страхування, витрати, пов’язані, з укладенням та пролонгацією договорів перестрахування, адміністративні витрати, витрати на збут, інші операційні витрати.

До страховика надходять також значні доходи від фінансової діяльності. Збираючи страхові премії, страховик має змогу протягом певного періоду розпоряджатися цими коштами, інвестувати їх у кредитні ресурси, розмістити їх в розвиток економіки шляхом придбання акцій, вкласти в нерухомість та інші різноманітні сфери.

Третій напрям отримання доходів страховика — інші операційні доходи від звичайної діяльності та надзвичайних подій. Такі доходи не мають особливостей, пов’язаних зі специфікою страхування. Вони такі , як аналогічні доходи в інших підприємствах. До таких доходів належать доходи від здавання майна в оренду; сума позитивного результату перерахунку іноземної валюти; суми безповоротної фінансової допомоги та безоплатно наданих товарів (послуг); доходи від індексації та передання (продажу) основних засобів і нематеріальних активів; доходи від врегулювання безнадійної заборгованості; доходи від реалізації прав регресної вимоги страховика до страхувальника або іншої особи, доходи від надання консультаційних послуг; штрафи, пені, інші доходи.