2.5 Планирование издержек обращения торгового предприятия

Задание 13

Осуществить планирование суммы и уровня издержек обращения на будущий год с подразделением их на условно-постоянные и условно-переменные, используя экономико-статистический метод планирования. Привести расчеты. Сравнить их с аналогичными показателями за отчетный год и сделать соответствующие выводы.

Таблица 2.12 - Расчет издержек обращения торгового предприятия с подразделением их на условно-постоянные и условно-переменные

(тыс. руб.)

Показатели	Отчетный год	План на будущий год	Отклонение (+,-)	Темп изменения, %
А	1	2	3	4
1. Оборот розничной торговли	25785	37554,96	11769,96	145,6
2. Сумма издержек обращения, всего, в т.ч.	4004,1	5839,8	1835,7	145,9
- условно-постоянные	1683,45	1666,57	-16,98	99,0
- условно-переменные	2320,65	4173,23	1825,6	179,8
3.Уровень издержек обращения, % всего, в т.ч. (2/1*100)	15,53	15,55	0,02	-
- условно-постоянные	6,53	4,44	-2,09	-
- условно-переменные	9,0	11,11	2,11	-

Для расчета используем экономико-статистический метод по планированию издержек:

= 15,55

ИО пл = ОРТ пл* /100 = 37554,56*15,56/100 = 5839,8 тыс. руб

1. Находим издержки обращения плановые:

ИО пост пл = * (среднегодовой темп роста изменение условно-постоянных издержек в долях)

= = = 0,99

ИО пост пл = 1683,4*0,99= 1666,57 тыс. руб.

ИО пер пл = ИО пл-ИО пост пл = 5839,8-1666,57 = 4173,23 тыс. руб.

2. Находим уровень издержек обращения:

Уио = ∑ИО пл/ОРТ пл*100 = 5839,8/37554,96*100 = 15,55%

3. Находим уровень издержек обращения по каждой категории затрат:

Уио пост пл = ИО пост пл/ОРТ пл*100 = 1666,57/37554,96*100 = 4,44%

Уио пер пл = ИО пер пл/ОРТ пл*100 = 4173,23/37554,96*100 = 11,11%

Итак, увеличение планируемого товарооборота на 11769,96 тыс. руб, должно произойти под влиянием увеличения общей суммы издержек на 1835 тыс. руб или на 45,9%, из них условно переменные издержки должны увеличиться на 1825,6 тыс. руб. или на 79,8%, условно-переменные должны снизиться на 16,98 тыс. руб. или 1,0%.

Уровень издержек обращения в открываемом отделе в планируемом году должен увеличиться на 0,02 тыс. руб. Из них условно-постоянные должны снизиться на 2,09%, условно-переменный должны увеличиться на 2,11%.

Таким образом, планирование суммы и уровня издержек обращения на будущий год с подразделением их на условно-постоянные и условно-переменные затраты показывает оптимальный набор затрат на успешное функционирование предприятия.

2.6 Экономическое обоснование доходов и прибыли торгового предприятия на будущий год

Задание 14

Проанализировав отчетные данные по изменению доходов предприятия, рассчитать размер валовой прибыли предприятия на будущий год, используя экономико-статистический метод, и рассчитать прочие поступления доходов торгового предприятия в будущем году, используя следующие условия:

В будущем году планируется оставить субаренду на уровне прошлого года, увеличив при этом ставку арендной платы на 20%;

Привести расчеты, результаты расчетов оформить в таблицу 2.13.

Таблица 2.13 - Расчет доходов торгового предприятия в будущем году

Виды доходов	Отчетный год			Будущий год			Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.		удельный вес, %
А	1	2	3		4	5
Валовая прибыль	4742	97,96	6568,36		98,23	138,5
Прочие поступления в том числе:
2.1. Проценты к получению	-	-	-		-	-
2.2. Доходы от участия в других организациях	-	-	-		-	-
2.3. Прочие доходы	98,8	2,04	118,56		1,77	120,0
Итого	4840,8	100	6686,92		100	138,14

На основе экономико-статистического метода рассчитаем средний уровень валовой прибыли:

= 17,49 %

ВП пл = = 6568,36 тыс. руб.

Рассчитаем доход от сдачи имущества в аренду в плановом периоде:

Да пл = Оосн.ф*Сап л = 98,8*20% = 118,56 тыс. руб.

От сюда находим удельный вес по валовой прибыли и прочим доходам и темп изменения.

Таким образом, рост валовой прибыли в планируемом году составит 38,5%, а прочие доходы возрастут на 20%. Общие доходы увеличатся на 38,14%, в основном за счет роста валовой прибыли, вес которой составляет 98,23%. Тенденция роста является оптимальной для данного предприятия при открытии нового отдела площадью 75 м2.

Задание 15

Рассчитать все виды прибыли торгового предприятия на будущий год методом прямого счета, используя отчетные данные, полученные результаты оформить в таблицу.

Расчет плана прибыли методом прямого счета.

1. Прибыль от продаж:

Ппр пл = В пл – с/с пл - Кр пл – Ур пл, из этой формулы:

ВП пл = В пл – с/с пл = Т пл продажная цена – Т пл покупная цена = 6568,96 тыс. руб.

ИО пл = Кр пл – Уп пл = 5839,8 тыс. руб.

Таким образом, Ппр пл = 6568,96-5839,8 = 726,16 тыс. руб.

2. Чистая прибыль

ЧП пл = Ппр пл (1-Снп) = 726,16*0,8 = 580,93 тыс руб.

3. проценты к уплате находим через процентную ставку за прошлый год

%уп пл = Ппр пл*(% уп отч/(Ппр отч/100))/100 = =726,16*(33,3/(737,9/100))/100 = 32,68 тыс. руб.

4. Прочие расходы пл = Ппр пл*(Проч расх отч/(Ппр отч/100))/100 = =726,16*(90,5/(737,9/100))/100 = 89,03 тыс. руб.

5. ПДНО пл = Ппр пл+% пол пл-%уп пл+Дуч пл+Пд пл-Пр пл = 726,16-32,68+118,56-89,03 = 723,01 тыс. руб.

Полученные результаты оформляем в таблицу 2.14.

Задание 16

На основе проведенных расчетов составить сводную таблицу плана основных показателей деятельности торгового предприятия на будущий год (табл.2.14). Обосновать распределение чистой прибыли предприятия. По результатам проведенного анализа и планирования сделать экономическое обоснование, выводы и предложения.

Таблица 2.14 - План основных показателей деятельности торгового предприятия в будущем году

Показатели	Единицы измерения	Отчетный год	Буду-щий год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А	Б	1	2	3	4
Оборот розничной торговли без НДС	тыс. руб.	25785	37554,96	11769,96	145,65
2. Торговая площадь	кв.м.	400	475	75	118,75
3. Среднесписочная численность работников, всего.	чел.	47	55	8	117,02
В т.ч. ТОП	чел.	25	29	2	116,0
Производительность труда, в т.ч.	тыс. руб./чел.	548,62	682,8	134,18	124,46
- ТОП	тыс.руб/чел	1031,4	1295	263,6	125,56
Валовая прибыль	тыс. руб.	4742	6868,36	2126,4	144,8
- уровень	%	18,4	18,3	-0,1	-
Издержки обращения	тыс. руб.	4004,1	5565,7	1561,6	139,0
- уровень	%	15,53	14,8	-0,73	-
Прибыль от продаж	тыс. руб.	737,9	726,16	-11,74	98,41
- уровень	%	2,86	1,93	-0,93	-
Доходы от участия в других организациях	тыс. руб.	-	-	-	-
Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-
Проценты к уплате	тыс. руб.	33,3	32,68	-0,62	98,14
Прочие доходы	тыс. руб.	98,8	118,56	19,76	120,0
Прочие расходы	тыс. руб.	90,5	89,03	-1,47	98,37
Прибыль до налогообложения	тыс. руб.	712,9	723,01	10,11	101,42
- уровень	%	1,14	1,93	0,79	-
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи	тыс. руб.	142,58	144,6	2,02	101,42
Чистая прибыль	тыс. руб.	570,32	580,93	10,61	101,9
- уровень	%	0,91	1,55	0,64	-

В представленном варианте плана (таблица 2.14) предусматривается снижение суммы прибыли от продаж, которую рассчитывали методом прямого счета на 11,74 тыс. руб., что может быть обусловлено ростом суммы издержек на 1561 тыс.руб, в частности роста условно-переменных издержек при снижении суммы постоянных издержек. Сумма чистой прибыли в конечном итоге должна возрасти на 10,61 тыс. руб или на 1,9%.

Таким образом, чтобы деятельность предприятия не стала убыточной в планируемом году объем розничного товарооборота должен быть не ниже 23179 тыс. руб (Ттб = 1666,57/(18,3-11,11)*100), уровень валового дохода не меньше 15,50% (Увп min=Уио пл) к обороту, уровень переменных издержек не выше 13,86% (Увп пл-Уио пост пл) к обороту.

Все приведенные плановые показатели укладываются в рамки ограничений, и дает предприятию возможность увеличения прибыли в планируемом периоде на 10,61 тыс. руб.