Методика выполнения работы

Расчет производится по следующей формуле:

Сумма налога = (сумма облагаемой прибыли – льготы) × ставка налога

Задание 4. Остаточная стоимость основных средств фирмы зарегистрирован-ной в городе Балаково по данным бухгалтерского учета составила на 1 января (7+n) млн. руб., а другие месяцы представлены в таблице (значения в млн. руб.), где n – порядковый номер студента(ки) в журнале.

I квартал	II квартал	III квартал	VI квартал
6,5+n	9+n	10+n	12+n
6+n	8,5+n	9,5+n	11,5+n
5,5+n	8+n	9+n	11+n

Рассчитайте авансовые платежи за I квартал, полугодие, за 9 месяцев и сумму налога за год, а также сумму налога, к доплате с учетом ранее начисленных платежей.

Методика выполнения работы

Расчет показателей производится по следующим формулам:

∑па = Sm ÷ N × Z ÷ 4 ∑н = S ÷ 13 × Z

где: ∑па – сумма авансового платежа за отчетный период;

∑н – сумма налога, подлежащая уплате по итогам года;

Sm – сумма величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца отчетного периода и на первое число месяца, следующего за отчетным периодом;

S – сумма величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца года и на 31 декабря;

N – количество месяцев в отчетном периоде +1;

Z – ставка налога;

Сумма налога к доплате за год = ∑н –∑па

Задание 5. Индивидуальный предприниматель открыл салон красоты. Базовая доходность – 7500 руб. с каждого работника. Сведения о количестве работников приведены в таблице. Коэффициент К1 на 2010 г. установлен в размере 1,295. Предположим, что коэффициент К2 местными органами власти установлен в размере 0,7. Рассчитайте сумму ЕНВД за I квартал 2010 года, где n – порядковый номер студента(ки) в журнале.

Период	январь	февраль	март	Итого за квартал
Численность работников, включая предпринимателя	2+n	2+n	2+n

Методика выполнения работы

Расчет показателей производится по следующим формулам:

Вмененный доход = Базовая доходность × К1 × К2 × Количество работников

ЕНВД = Вмененный доход × ставка ЕНВД

Задание 6. В фирме, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы», работают 3 работника. У каждого зарплата (10+n) тыс. руб. в месяц. За I квартал 2010 года (январь–март) за них были уплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, всего (13+n) тыс. руб. Один из работ-ников в марте болел, ему выплатили по больничному листу (3+n) тыс. руб. Доходы организации за январь – март составили (100+n) тыс. руб., где n – порядковый номер студента(ки) в журнале. Рассчитайте сумму налога подлежащий к уплате в бюджет за I квартал (∑Н1).

Методика выполнения работы

Расчет показателей производится по следующим формулам:

Авансовый платеж за 1 квартал (Нпа1) = доход × ставка налога

∑Н1 = Нпа1 – сумма страховых взносов.

Если сумма страховых взносов превышает авансовый платеж то сумму налога можно уменьшить, но не более чем на 50%.

Задание 7. Организация применяет УСНО. Данные о доходах приведены в таблице. Расходы составляют (60+n) % от величины дохода.

Период	Доходы тыс. руб.	Расходы тыс. руб.	Размер исчисленного платежа, тыс. руб.	Итого к уплате тыс. руб.
Январь	90+n
Февраль	140+n
Март	80+n
I квартал	310+n
Апрель	70+n
Май	100+n
Июнь	100+n
Полугодие	580+n
Июль	110+n
Август	110+n
Сентябрь	110+n
9 месяцев	910+n
Октябрь	120+n
Ноябрь	120+n
Декабрь	120+n
Год	1270+n

где n – порядковый номер студента(ки) в журнале.

1. Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате двумя способами:

1. с объектом налогообложения «доходы»

2. с объектом налогообложения «доходы минус расходы»

Полученные результаты занесите в таблицу. Какой способ выгоднее?

2. Предположим теперь, что расходу составили 98% к уровню доходов. Определите сумму уплаты налога, ели вы выбрали объект налого-обложения «доходы минус расходы».