55. Баланс денежных доходов и расходов предприятий

Баланс денежных доходов и расходов предприятий – это элемент финансового плана предприятия, а именно выраженный в денежной форме результат хозяйственно-финансовой деятельности, содержащий платежи в бюджет, ассигнования из бюджета. Он является завершающей частью финансового плана, поскольку синтезирует и отражает в стоимостном измерении результаты всех видов деятельности предприятия. Является важным средством осуществления хозрасчета, правильной организации финансов. Кроме того, он является рычагом, с помощью которого осуществляется постоянный контроль за производственной и финансовой деятельностью.

В балансе денежных доходов и расходов предприятий отражаются отношения предприятий и рабочих, служащих через заработную плату и другие выплаты, с другими предприятиями и организациями (приобретение материальных ценностей производственного назначения для накопления запасов сырья, материалов, реализация готовой продукции), с бюджетом, с банками (хранение свободных денежных средств на счетах), финансирование капитальных вложений (краткосрочных и долгосрочных), кредитование в случае возникновения дополнительной потребности в оборотных средствах.

Баланс денежных доходов и расходов предприятий состоит из двух частей: левая – доходы, правая – расходы. Доходы и поступления средств отражаются в форме отдельных источников, расходы и отчисления по различным направлениям, кредитные взаимоотношения (получение и погашение), взаимоотношения с бюджетом (платежи в бюджет и ассигнования из бюджета). Отдельным разделом представлены расходы и отчисления предприятий. Основными расходами являются: финансирование вложений на расширение основных и оборотных фондов, отчисления в фонды экономического поощрения, расходы на капитальный ремонт и прочие расходы. Расходы на обновление и расширение основных фондов, их модернизацию и ремонт отражены в отдельных статьях баланса так же, как и прирост нормативов собственных оборотных средств. В разделе о кредитных взаимоотношениях предусмотрены доходы до получения в установленном порядке долгосрочных кредитов на запланированные капиталовложения, а в расходах – погашение за счет прибыли и других собственных ресурсов кредитов на капиталовложения, а также на внедрение новой техники, организацию и расширение производства, выпуск новой продукции, повышение качества товаров. Кроме этого, здесь отражена и уплата процентов за пользование банковским кредитом.

Статьи, характеризующие взаимоотношения предприятий с бюджетом, выделены в самостоятельный раздел. В первой, левой части этого раздела показаны платежи в бюджет. Во второй, правой, части – ассигнования из бюджета по назначению (на централизованные капиталовложения, прирост нормативов собственных оборотных средств, на операционные расходы и др.). Итог финансовых взаимоотношений предприятия с госбюджетом определяется как разница между платежами в бюджет и ассигнованиям из бюджета. Эта сумма всегда должна равняться разнице между доходами и расходами с учетом кредитных взаимоотношений.

56. Планирование финансов торгового предприятия. Финансовый план – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.Целью такого планирования является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозируемой величины финансовых показателей.

К задачам планирования финансов относится:: -обеспечение производственно - торгового процесса необходимыми финансовыми ресурсами. определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направлений их расходования;-установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми фирмами и другими предприятиями;-выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию;-увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;-осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств.

Виды финансовых планов. В зависимости от прогнозируемого периода движения финансовых ресурсов финансовые планы делятся на перспективные (на три, пять, десять лет), годовые и оперативные (на месяц, 15 дней, декаду, пятидневку).

Для составления финансового плана используется следующая информация:бухгалтерский баланс за 2 – 3 года .предшествующих планируемому периоду а также на последнюю дату составления отчета ;· данные об объеме производства;· смета затрат на производство или свод общих расходов предприятия на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг.

Планирование показателей осуществляется посредством определенных методов. Методы планирования – это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимальных плановых решений, экономико-математическое моделирование.Нормы и нормативы делятся на:

1.государственные - ставки налогов, сроки их платежей, нормы амортизации, нормы естественных потерь по отдельным видам ресурсов, тарифы и нормы социального страхования и др.;2.региональные – ставки местных налогов, тарифов, платежей и сборов;3.отраслевые - охватывают нормы специфические для данной отрасли, например в строительстве (СНИП), монопольные ограничения;4.предприятий – нормы расхода сырья, материалов, затрат времени, нормативы оборотных, организация контроля за использованием денежных средств, взаимоотношения между структурными звеньями предприятия и с юридическим лицом.Пример: цена на сырье, необходимое для изготовления продукции, колеблется на рынке от 100 грн. до 120 грн. за кг. Норма расхода 0,5 кг на одно изделие. Объемный показатель – план выпуска, составляет 850 шт. Тогда плановая величина финансовых ресурсов (оборотного капитала, необходимая для закупки данного ресурса 0,5 . 100 . 850 = 42500 грн.

Пример: План товарооборота по закупочным ценам магазина составляет 9000 грн. на квартал по товару А. Количество дней в квартале 90 , норма товарного запаса 12 дней, Плановый объем товарных запасов: 9000 : 90 . 12 = 1200 грн.