3.4. Открытие и закрытие депозитов

Если у фирмы появились свободные денежные средства, то ее менеджеры могут поместить их на депозит, что принесет ей дополнительный доход в виде процента.

В игре приняты следующие правила депозитных операций:

• Банковские депозиты можно открывать на срок 1, 3, 6, 9 или 12 месяцев, причем ставка процента по депозиту тем больше, чем больше срок депозита.

• В одном месяце можно открыть только один депозит. Сумма депозита должна быть не менее 10000 руб.

• Общее количество одновременно открытых депозитов не ограничивается.

• Процент по депозиту выплачивается по истечении договорного срока одновременно с возвращаемой суммой депозита.

• Закрытие депозита по истечении договорного срока осуществляется программой автоматически.

• Допускается принятие решения о досрочном закрытии одного из депозитов. Обычная причина такого решения – нехватка денежных средств для текущих расчетов. При этом следует иметь в виду, что проценты по досрочно закрываемому депозиту не выплачиваются.

• В одном месяце можно досрочно закрыть только один депозит. Частичное закрытие депозита не допускается.

Решения, связанные с краткосрочными финансовыми вложениями в виде банковских депозитов принимаются в разделе Решения – Финансовые операции – Открытие и закрытие депозитов. См. рис. 3.2.

В верхней части экрана показываются годовые ставки процента по депозитам на срок 1, 3, 6, 9 или 12 месяцев, а также ставка рефинансирования Центрального Банка, которая всегда больше. Подчеркнем, что ставки указаны в годовом выражении. Фактическая ставка процента по депозиту зависит от его срока. Например, если депозит открывается на три месяца, то фактическая ставка будет равна 3/12 годовой ставки. Решение об открытии депозита предполагает указание его срока и суммы.

В нижней части экрана показано состояние портфеля депозитов фирмы на начало текущего месяца. Все депозиты нумеруются в последовательном порядке их открытия в течение игрового курса. Портфель состоит из еще не закрытых депозитов на текущий момент. На экране одновременно видны четыре открытых депозита. Если депозитов больше, следует использовать имеющиеся средства прокрутки окна.

Депозиты, договорный срок которых истек (значение 0 в поле Срок до закрытия) будут возвращены в текущем месяце автоматически. Решения по этому поводу участники игры не принимают. Если фирма решила досрочно закрыть один из депозитов, то необходимо указать его номер. На ее расчетный счет будет возвращена вся сумма депозита, но без процента.

Очевидная цель депозитной политики – эффективное использование свободных оборотных средств предприятия. В этом смысле она является элементом краткосрочной финансовой политики. Вместе с тем можно строить депозитную политику как инструмент долгосрочной финансовой политики.

Рис. 3.2. Открытие и закрытие депозитов

Например, предположим, что фирма приняла стратегическое решение о покупке через 12 месяцев дорогостоящего оборудования с максимальным использованием собственных средств. В таком случае можно разработать депозитную программу, согласно которой в течение этого года все свободные средства помещаются на депозиты, причем их сроки рассчитываете таким образом, чтобы к моменту покупки оборудования все депозиты были бы разом закрыты и вместе с процентами обеспечили хотя бы часть финансирования задуманного инвестиционного проекта. Впрочем, такого рода депозитные программы можно использовать для финансирования любых других крупных расходов в будущем: выплаты годовых дивидендов, возврата кредитов и т.п.

В разделе Отчеты – Движение депозитов приводится управленческая отчетность об изменении состава депозитов предприятия и полученных процентах за отчетный месяц.

В пункте Параметры депозитов содержатся данные обо всех депозитах, срок закрытия которых приходится на отчетный месяц или позже. Все депозиты нумеруются в последовательном порядке их открытия. Значение 0 в поле Срок до закрытия говорит о том, что депозит будет закрыт по сроку в текущем месяце. Значение Закрыт относится к депозитам, закрытым в отчетном месяце. Проценты к получению рассчитываются исходя из указанной годовой ставки процента и срока депозита.

В пункте Движение депозитов отражаются операции открытия и закрытия депозитов в отчетном месяце. Проценты по депозиту выплачивается по истечении договорного срока одновременно с возвращаемой суммой депозита. Поле Характер закрытия может иметь одно из двух значений: По сроку или Досрочно.

Связь с бухгалтерским учетом и финансовой отчетностью. Этот раздел служит аналитическим приложением к следующим счетам бухгалтерского учета:

• счет 55 «Специальные счета в банках»;

• счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91/3 «Проценты по банковским депозитам».

Итоговые данные этого раздела формируют:

• суммы всех проводок в Журнале операций с использованием указанных счетов;

• Главную книгу и Оборотно-сальдовую ведомость в части, касающейся указанных счетов;

• статью «Краткосрочные финансовые вложения» Бухгалтерского баланса (вместе с данными раздела Отчеты – Движение портфеля акций).

• статью «Проценты к получению» Отчета о прибылях и убытках.