Завдання №1

№

п/п

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума (грн.)

Д-т

К-т

1

Нараховано заробітну плату:

а) загальновиробничому персоналу;

б) адмінперсоналу;

в) робітникам, що зайняті збутом продукції

91

92

93

661

661

661

54 440,60

38 600,45

22 630,00

2

Нараховано єдиний соціальний внесок (36,8%) на заробітну плату працівників підприємства (3 проведення)

91

92

93

651

651

651

20 034,14

14 204,97

8 327,84

3

Списано матеріали, які використовувалися для адміністративних потреб

92

201

1 230,46

4

Списано паливо, яке використовувалося для роботи автомобіля директора підприємства

92

203

850,00

5

Нараховано амортизацію на основні засоби:

а) загальновиробничого призначення;

б) адміністративного призначення

91

92

13

13

1 380,50

1 300,30

6

Прийнято до оплати рахунок ТОВ “Призма” за встановлення відео спостереження в цехах, вартістю 8 675,00 в т.ч. ПДВ

91

641

685

685

7 229,17

1 445,83

7

Прийнято до оплати рахунок аудиторської фірми за аудит фінансової звітності підприємства вартістю 10 640,00 грн., в т.ч. ПДВ

92

641

685

685

8 866,67

1 773,33

8

Списано матеріали на пакування продукції на складі

93

201

1 655,44

9

Списано частину витрат майбутніх періодів на витрати по збуту продукції

93

39

390,00

10

Прийнято до оплати рахунок газети „Молодий буковинець” за рекламні послуги вартістю 1 560, 00 грн., в т.ч. ПДВ.

93

641

685

685

1300,00

260,00

11

Відображено собівартість реалізованої іноземної валюти

976

33

590,88

12

Списано готову продукцію, що втратила свою якість під час проведення виставок-продажу

93

26

155,60

13

Виявлено нестачу палива на складі

947

203

230,00

14

Відображено собівартість реалізованих матеріалів

943

201

1 456,20

15

Нараховано відсотки за короткостроковим кредитом банку

951

684

250,00

16

Відображено зменшення вартості довгострокових фінансових інвестицій за методом участі в капіталі асоційованого підприємства на суму отриманого збитку

976

141

4 800,00

17

Проведено уцінку вартості інших необоротних матеріальних активів

975

11

1 310,70

18

Відображено залишкову вартість ліквідованого верстату

976

10

1 000,00

19

Списано запасні частини, використані при ліквідації верстата

976

207

330,90

20

Нарахована заробітна плата робітникам за роботи з ліквідації верстата

976

661

470,56

21

Нараховано єдиний соціальний внесок (36,8%) на суму зарплати (див. попередню операцію)

976

651

173,17

22

Проведено уцінку короткострокових фінансових інвестицій

975

35

900,00

23

Відображено собівартість реалізованих короткострокових фінансових інвестицій

971

35

4 620,50

24

Списано втрати сировини на складі внаслідок пожежі

99

201

2 754,20

25

Відображено залишкову вартість основних засобів, втрачених в результаті повені

99

10

7 644,87

26

Прийнято до оплати рахунок МПП “Рима” за ліквідацію наслідків повені вартістю 5 640,00 в т. ч. ПДВ

99

641

685

685

4 700,00

940,00

27

Списано загальновиробничі витрати на виробництво (без розподілу)

23

91

83 084,41

28

Списано на фінансовий результат адміністративні витрати

79

92

65 052,39

29

Списано на фінансовий результат витрати на збут

79

93

34 458,88

30

Списано на фінансовий результат інші операційні витрати

79

94

2 277,08

31

Списано фінансові витрати на фінансовий результат

79

95

250,00

32

Списано втрати від участі в капіталі на фінансовий результат

79

96

4 800,00

33

Списано інші витрати на фінансовий результат

79

97

7 805,83

34

Списано надзвичайні витрати на фінансовий результат

79

99

15 099,07

№

п/п

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума (грн.)

Д-т

К-т

1

Нараховано заробітну плату:

а) загальновиробничому персоналу;

б) адмінперсоналу;

в) робітникам, що зайняті збутом продукції

91

92

93

661

661

661

54 440,60

38 600,45

22 630,00

2

Нараховано єдиний соціальний внесок (36,8%) на заробітну плату працівників підприємства (3 проведення)

91

92

93

651

651

651

20 034,14

14 204,97

8 327,84

3

Списано матеріали, які використовувалися для адміністративних потреб

92

201

1 230,46

4

Списано паливо, яке використовувалося для роботи автомобіля директора підприємства

92

203

850,00

5

Нараховано амортизацію на основні засоби:

а) загальновиробничого призначення;

б) адміністративного призначення

91

92

13

13

1 380,50

1 300,30

6

Прийнято до оплати рахунок ТОВ “Призма” за встановлення відео спостереження в цехах, вартістю 8 675,00 в т.ч. ПДВ

91

641

685

685

7 229,17

1 445,83

7

Прийнято до оплати рахунок аудиторської фірми за аудит фінансової звітності підприємства вартістю 10 640,00 грн., в т.ч. ПДВ

92

641

685

685

8 866,67

1 773,33

8

Списано матеріали на пакування продукції на складі

93

201

1 655,44

9

Списано частину витрат майбутніх періодів на витрати по збуту продукції

93

39

390,00

10

Прийнято до оплати рахунок газети „Молодий буковинець” за рекламні послуги вартістю 1 560, 00 грн., в т.ч. ПДВ.

93

641

685

685

1300,00

260,00

11

Відображено собівартість реалізованої іноземної валюти

942

33

590,88

12

Списано готову продукцію, що втратила свою якість під час проведення виставок-продажу

93

26

155,60

13

Виявлено нестачу палива на складі

947

203

230,00

14

Відображено собівартість реалізованих матеріалів

943

201

1 456,20

15

Нараховано відсотки за короткостроковим кредитом банку

951

684

250,00

16

Відображено зменшення вартості довгострокових фінансових інвестицій за методом участі в капіталі асоційованого підприємства на суму отриманого збитку

961

141

4 800,00

17

Проведено уцінку вартості інших необоротних матеріальних активів

975

11

1 310,70

18

Відображено залишкову вартість ліквідованого верстату

976

10

1 000,00

19

Списано запасні частини, використані при ліквідації верстата

976

207

330,90

20

Нарахована заробітна плата робітникам за роботи з ліквідації верстата

976

661

470,56

21

Нараховано єдиний соціальний внесок (36,8%) на суму зарплати (див. попередню операцію)

976

651

173,17

22

Проведено уцінку короткострокових фінансових інвестицій

975

35

900,00

23

Відображено собівартість реалізованих короткострокових фінансових інвестицій

971

35

4 620,50

24

Списано втрати сировини на складі внаслідок пожежі

99

201

2 754,20

25

Відображено залишкову вартість основних засобів, втрачених в результаті повені

99

10

7 644,87

26

Прийнято до оплати рахунок МПП “Рима” за ліквідацію наслідків повені вартістю 5 640,00 в т. ч. ПДВ

99

641

685

685

4 700,00

940,00

27

Списано загальновиробничі витрати на виробництво (без розподілу)

23

91

83 084,41

28

Списано на фінансовий результат адміністративні витрати

79

92

65 052,39

29

Списано на фінансовий результат витрати на збут

79

93

34 458,88

30

Списано на фінансовий результат інші операційні витрати

79

94

2 277,08

31

Списано фінансові витрати на фінансовий результат

79

95

250,00

32

Списано втрати від участі в капіталі на фінансовий результат

79

96

4 800,00

33

Списано інші витрати на фінансовий результат

79

97

7 805,83

34

Списано надзвичайні витрати на фінансовий результат

79

99

15 099,07